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2025年税务师税法二冲刺押题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.9.8

D.13

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人

C.进口应税消费品，进口方为消费税纳税人

D.零售应税消费品，销售方为消费税纳税人

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产高档化妆品取得不含税销售额500万元，收取品牌使用费10万元。该企业11月应缴纳的消费税税额为（）万元。（高档化妆品消费税税率15%）

A.75

B.80

C.87.5

D.90

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.木制一次性筷子

B.高档手表

C.图书

D.人造皮革

6.企业发生的下列支出中，属于企业所得税法规定的销售（营业）费用的是（）。

A.行政管理部门的职工薪酬

B.销售产品的运输费用

C.固定资产购建支出

D.自行研发产品的费用

7.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经税务机关核定，业务招待费超支80万元，广告费和业务宣传费超支50万元（上年结转未扣除金额20万元）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.950

B.980

C.1050

D.1100

8.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧

B.弃用的固定资产，应当停止计提折旧

C.提前报废的固定资产，应补提折旧至报废月份为止

D.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧

9.某居民企业2024年度取得境内生产经营收入2000万元，境内生产经营费用1200万元，境内所得免税收入300万元，境外所得税后利润80万元（已在境外缴纳所得税10万元），适用的企业所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.35

B.40

C.45

D.50

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产由于技术进步等原因，实际使用年限低于税法规定年限的，可以加速折旧

B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，但不得低于10年

C.企业外购的用于生产经营的固定资产，其进项税额可以全额抵扣增值税

D.存货的跌价准备可以税前扣除

11.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。

A.5%-35%的五级超额累进税率

B.3%-45%的七级超额累进税率

C.20%的比例税率

D.35%-45%的五级超额累进税率

12.某个人所得税居民个人2024年1月取得工资薪金所得5000元，2月取得年终奖奖金30000元。假设不考虑其他因素，该个人2月应预扣预缴个人所得税额为（）元。（适用税率20%，速算扣除数1410）

A.4800

B.5410

C.6000

D.6540

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.个人担任董事职务所取得的董事费所得

D.个人出租房屋取得的所得

14.下列关于个人所得来源地的表述，正确的是（）。

A.劳务所得，以纳税义务发生地为所得来源地

B.稿酬所得，以支付所得的单位所在地为所得来源地