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国际逃税与避税

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20XX

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目录

国际避税的手段

05

国际逃税概述

01

国际避税概述

02

逃税与避税的区别

03

国际逃税的手段

04

国际反逃税与反避税措施

06

国际逃税概述

01

逃税定义与特点

逃税定义

非法手段避税

逃税特点

故意逃避追缴

逃税的普遍性

国际逃税在各国均有发生，涉及多种非法手段。

跨国普遍现象

逃税行为导致国家财政收入损失，影响经济秩序。

影响财政收入

逃税的后果

法律制裁

逃税者面临法律追究，可能被判刑并处罚金。

财务损失

逃税导致税务机关追缴税款、滞纳金及罚款，造成财务重大损失。

国际避税概述

02

避税定义与特点

跨国转移利润财产

避税特点

利用税法差异减税

避税定义

避税的普遍性

01

跨国企业常用

跨国企业常利用税法差异避税，如转让定价、利用避税地。

02

多国存在避税地

全球多地存在避税天堂，如开曼群岛、中国香港，吸引资本。

避税的合法性

利用税法漏洞减轻税负，行为合法。

合法避税定义

逃税违法，避税不违法但可能被调整。

与逃税的区别

逃税与避税的区别

03

法律界定差异

法律性质不同

避税不违法，逃税违法

行为方式不同

避税利用税法漏洞，逃税采用非法手段

动机与目的差异

逃避纳税义务

逃税动机

利用税法漏洞

避税动机

处理方式差异

逃税违法受罚，避税合法但受规制。

法律后果不同

逃税采用非法手段，避税利用税法漏洞。

行为方式不同

国际逃税的手段

04

跨国公司避税策略

利用第三方转移利润避税

搭桥技术

多次处理事项增加税前扣除

重复技术

转化形式少缴税款

转化技术

个人资产转移手段

虚报扣除项目

通过虚报税收扣除项目，减少应税所得额，实现资产非法转移。

现金及易货交易

利用现金或易货交易逃避监督，实现资产隐蔽转移。

税收协定滥用

伪造或篡改跨境贸易单据，规避税收。

伪造贸易凭证

在缔约国设导管公司，享受税收优惠，再转移利益。

设立导管公司

国际避税的手段

05

利用税收优惠政策

利用各国税收优惠条款，减轻税负，实现税收利益最大化。

税收优惠策略

如中国外资利润再投资税收抵免政策，鼓励外资并减轻税负。

政策应用实例

税收筹划方法

通过关联企业非市价交易，转移利润至低税区。

转让定价筹划

在避税地虚设机构转移收入，实现避税目的。

利用避税地筹划

国际双重免税策略

01

利用税收协定

通过国际税收协定，在来源国和居住国间避免双重征税。

02

选择避税地

在避税地注册公司或投资，享受低税率或免税优惠。

国际反逃税与反避税措施

06

国际合作与信息交换

01

情报交换协议

各国签署协议，自动交换税务信息，增强透明度，打击逃税行为。

02

国际税务协作

OECD推动多边税务协作，协调跨境税收征管，共同应对逃避税问题。

税收透明度提升

国别报告制度

大型跨国企业需提交国别报告，增强税收透明度。

信息交换机制

多国签订协议，建立双边或多边信息交换关系。

税法与监管加强

加强反避税立法，完善税法条款，堵塞税收漏洞。

完善税收法规

01

加强税务稽查审计，提高信息化水平，实时监控税收情况。

强化税务监管

02

谢谢

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