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2025年医院审计部工作总结及2026年工作计划

2025年，医院审计部在院党委、行政的领导下，深入贯彻落实国家卫生健康委《关于加强公立医院内部审计工作的指导意见》及医院年度工作要点，以“监督、服务、增值”为核心职能，聚焦主责主业，强化风险防控，全年完成各类审计项目87项，提出审计建议142条，推动整改问题98项，促进规范管理资金1.26亿元，挽回经济损失238万元，为医院高质量发展提供了有力保障。现将本年度工作总结及2026年工作计划汇报如下：

一、2025年主要工作完成情况

（一）聚焦主责主业，强化常规审计监督效能

1.财务收支审计精准化：以“真实性、合规性、效益性”为目标，完成全院12个临床科室、5个职能部门年度财务收支审计，重点核查医疗收入确认、成本费用归集、备用金管理等环节。通过比对HIS系统与财务系统数据，发现3个科室存在门诊退费未同步冲减收入（涉及金额42万元）、2个部门备用金超限额（最高达8.6万元）等问题；针对药品、耗材采购付款流程，抽查50份付款凭证，发现4份存在“先付款后验收”违规操作。审计后推动财务部门修订《医疗收入管理办法》，建立退费“双系统校验”机制，备用金实行“限额+动态监控”，违规付款问题通过完善“验收单-入库单-付款单”三单匹配流程彻底整改，全年医疗收入核算准确率提升至99.8%。

2.经济合同审计全流程覆盖：对50万元以上经济合同实行“事前-事中-事后”闭环审计，全年审计合同136份（总金额5.2亿元），其中设备采购类42份、服务外包类38份、基建维修类26份。审计重点关注条款合法性、履约可行性及风险防控点，发现问题27项：12份合同未明确违约责任（如设备质保期内维修响应时间）、8份付款节点与履约进度不匹配（如某信息系统采购合同约定“签约即付70%”）、7份技术参数描述模糊（如“符合行业标准”未具体列明）。针对问题推动法务部门制定《合同模板库》（涵盖10类常用合同），要求业务部门在合同起草阶段同步提交审计，事中跟踪履约进度，事后核查验收情况，全年合同纠纷同比下降60%。

3.基建与维修项目审计提质增效：完成门诊楼消防改造、病房楼电路升级等7个项目结算审计（送审金额8900万元），核减金额1235万元（核减率13.88%）。审计中重点关注工程量计量、材料价格套用及隐蔽工程签证，通过现场勘查与图纸比对，发现某改造项目虚报墙面拆除面积320㎡（涉及金额18万元）、某维修工程重复计算管线铺设长度（多计21万元）。同时，对2024年竣工的急诊楼扩建项目开展后评价审计，从投资回收期（原测算8年，实际12年）、功能使用率（ICU床位空置率15%）、成本效益（单位面积运维成本高于同类医院20%）等维度分析，提出“优化科室布局”“引入社会化运维”等建议，被院务会采纳并纳入2026年基建规划。

（二）紧扣重点领域，开展专项审计穿透式监督

1.医保资金使用专项审计：围绕DRG/DIP支付方式改革，对1-10月医保结算数据开展全量分析，抽取500份病例（涉及金额1200万元），发现问题4类：①过度医疗：12例患者存在“非必要检查”（如普通感冒患者做CT），多收费用8.6万元；②编码错误：35例病例将“一般诊疗”错编为“复杂诊疗”（多计12万元）；③分解住院：5例患者1月内重复住院（多套取医保15万元）；④耗材超支：骨科某术式耗材占比达68%（高于DRG组控费标准10%）。审计后联合医保办开展专项培训3场，修订《医保编码规范手册》，建立“科室-医保办-审计部”三级质控机制，11-12月医保违规金额同比下降75%，DRG组耗材占比降至55%。

2.科研经费管理专项审计：对2022-2024年立项的56项院级以上科研项目（经费总额4300万元）开展审计，重点核查预算执行、资金使用及成果转化。发现问题：①预算执行偏差大：12项项目设备费超支30%（因未充分市场调研），8项劳务费占比达45%（高于预算20%）；②支出不合规：5项项目列支与研究无关的会议费（如旅游景区会议），涉及18万元；③成果转化滞后：10项已结题项目未申请专利（技术价值流失约200万元）。针对问题推动科研处修订《科研经费管理办法》，要求项目负责人提交“预算执行月度报告”，建立“劳务费上限+合理性论证”机制，将专利申请纳入结题考核指标，2025年新立项项目预算执行偏差率控制在5%以内。

3.高值医用耗材管理专项审计：以骨科、心内科、眼科为重点，对12类高值耗材（年采购额2.1亿元）开展“采购-入库-使用-追溯”全链条审计。通过比对SPD系统与HIS系统数据，发现：①采购环节：3类耗材供应商单一（市场占有率超80%），导致采购价高于市场均价15%；②库存环节：2种耗材因临床需求变化积压（金额120万元，库龄超1