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2025年医院审计部年度工作总结

2025年，医院审计部在院党委、院长办公会的领导下，紧密围绕医院“高质量发展三年行动”总体目标，以“风险防控、提质增效、服务赋能”为核心，聚焦财务收支、内部控制、基建工程、经济责任、采购管理等关键领域，全年共完成各类审计项目68项（含专项审计12项、跟踪审计8项、经济责任审计5项），提出审计建议137条，推动修订制度21项，核减不合理支出1268.3万元，协助追回违规资金42.7万元，审计整改完成率98.6%，为医院规范经济运行、保障资金安全、提升管理效能发挥了重要监督保障作用。现将本年度主要工作开展情况总结如下：

一、聚焦主责主业，深化财务与运营审计，筑牢资金安全防线

以“全流程监督、全口径覆盖”为原则，全年完成财务收支审计41项，覆盖门诊收费、住院结算、药械出入库、科研经费、后勤采购等12个业务板块。重点开展三项专项审计：一是“医保基金使用规范性”专项审计，抽取1-10月医保结算数据23.6万条，通过大数据比对筛查出重复收费、超标准收费、串换项目等问题数据1247条，涉及金额89.2万元，推动医保科与信息中心联合开发“医保收费智能校验系统”，实现收费项目与医保目录实时匹配，问题数据同比下降82%；二是“科研经费管理”专项审计，覆盖32个在研课题（其中国家级5项、省级11项），发现预算执行进度滞后（10项课题执行率低于60%）、间接费用列支不规范（4项课题存在餐费超比例报销）、设备采购未履行共享审批（3台专用设备未纳入医院共享平台）等问题，联合科研处修订《科研经费管理办法》，明确“进度预警-暂停拨付-绩效挂钩”机制，12月科研经费平均执行率提升至85%；三是“往来账款清理”专项审计，对3年以上应收账款（总额1632万元）开展逐笔核查，发现因患者欠费（占比41%）、医保拒付（占比35%）、合同纠纷（占比24%）形成的长期挂账，推动财务科建立“分类清收”机制：对患者欠费联合医务科启动“先诊疗后付费”信用评估，医保拒付问题由医保科专人对接经办机构，合同纠纷由法务部介入调解，全年清理往来款897万元，账龄1年以上账款占比从28%降至15%。

二、强化内控建设，推进风险精准防控，完善治理体系

以“制度执行+流程优化”为抓手，完成全院23个职能科室、45个临床医技科室的内部控制有效性评价，重点关注药械管理、医疗收费、设备运维等9个高风险领域。一是开展“药械全生命周期管理”专项审计，覆盖药品（1200种）、耗材（800类）的采购、入库、领用、盘点环节，发现3个问题：中药库近效期药品未单独存放（涉及金额12.3万元）、骨科高值耗材“零库存”管理中存在使用后补录记录（15例）、试剂库盘点表未标注盘盈盘亏原因（23次）。针对问题，推动药剂科修订《药品效期管理制度》，要求近效期药品单独分区并设置预警标识；设备科完善高值耗材“使用-扫码-入库”实时同步流程，信息系统增加“未入库禁止使用”限制；物资科规范盘点表模板，要求盘盈盘亏需附情况说明及责任人签字。二是开展“医疗收费内控”专项审计，通过现场抽查收费窗口（5个）、调取监控（300小时）、访谈医护人员（82人次），发现门诊收费处存在“患者未签字确认即打印发票”（占比18%）、病房护士站存在“漏收护理级别费”（23例）、部分检查科室存在“未核对患者信息直接登记收费”（11次）等问题。联合物价科、护理部开展专项培训4场，修订《医疗收费操作规范》，在收费系统中增加“患者电子签名”模块，在护士站电子病历系统嵌入“护理收费提醒”弹窗，11-12月收费差错率从0.3‰降至0.08‰。三是建立“内控风险动态监测”机制，通过每月收集各科室《风险自查表》、每季度召开“内控联席会”，全年梳理风险点47个（较2024年减少15个），其中高风险点从12个降至5个（主要集中在医保结算、基建付款环节），推动制定《重点领域风险防控手册》，明确32项防控措施及责任部门。

三、紧盯工程建设，实施全过程跟踪审计，提升资金使用效益

围绕医院“门诊楼扩建”“感染楼改造”2个重点基建项目（总投资2.8亿元），开展全过程跟踪审计，累计出具跟踪审计意见单36份，核减工程造价672.5万元。一是强化前期审计，对门诊楼扩建项目的招标文件、工程量清单、控制价进行逐项核查，发现工程量清单漏项（消防管道保温层）、控制价材料单价偏高（铝合金窗单价高于市场价15%）、暂列金额比例超规（占总造价12%，高于规定8%）等问题，核减控制价312万元，调整暂列金额至560万元（占比7.8%）。二是加强施工阶段审计，重点监督隐蔽工程验收、工程变更签证、材料认质认价。在感染楼改造项目中，针对“墙面防水工程”隐蔽验收，审计人员现场测量防水涂层厚度（设计要求1.5mm，实际1.2-1.4mm），要求施工方返工并扣除