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湖北税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减免税

B.加征

C.退税

D.税收抵免

7.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体和纳税主体

B.征税机关和纳税人

C.税务机关和扣缴义务人

D.国家和纳税人

8.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

9.个人所得税中综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.A3.C4.A5.B6.B7.A8.D9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于财产税的有？

A.契税

B.车船税

C.印花税

D.城镇土地使用税

3.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产、不动产

4.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

5.税收优惠的作用有？

A.调节经济

B.照顾特定纳税人

C.增加财政收入

D.促进公平竞争

6.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.征税对象

7.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

8.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.税收征管的主要内容包括？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABC2.ABD3.ABCD4.AB?.ABD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收优惠都是合法的。（）

6.税收法律关系的内容就是权利和义务。（）

7.消费税只对特定消费品征税。（）

8.个人所得税全员全额扣缴申报就是所有收入都要扣缴申报。（）

9.税务机关有权对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

10.纳税申报方式只能是直接申报。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税的特点有哪些？

对增值额征税，道道征税，税不重征，具有中性税收的特征，税负公平，能普遍调节经济。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等。

4.税收征管的原则是什么？

包括依法征管原则、效率原则、公平原则、文明服务原则等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可从优化税种结构、调整税率、加强税收征管信息化、完善税收优惠政策等方面探讨，以适应经济社会发展需求，促进公平与效率。

2.税收对经济的影响体现在哪些方面？

影响资源配置、调节收入分配、促进经济稳定增长等，可举例说明税收政策如何引导经济活动。

3.怎样加强税收风险管理？

要完善风险识别指标体系，强化风险评估，加强部门协作，提高纳税人税法遵从度等。

4.如何提高税收征管效率？

改进征管流程，运用现代信息技术，加强人员培训，优化