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新印花税法培训课件

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汇报人：XX

目录

01

印花税法概述

02

纳税义务人

03

应税凭证种类

04

税率与计算方法

05

申报与缴纳流程

06

新旧税法对比

印花税法概述

PART01

税法定义与目的

征税目的

筹集财政调节经济

税法定义

针对凭证征税法规

01

02

税法适用范围

包括境内书立应税凭证及证券交易

境内书立应税

境外书立境内使用的应税凭证也需缴税

境外书立境内用

税率与计税依据

采用比例税率，共5档

据合同金额等确定，不含增值税

印花税税率

计税依据规定

纳税义务人

PART02

纳税人识别

境内书立应税凭证或证券交易者需缴税。

境内纳税人

01

境外书立境内使用应税凭证者，有境内代理人则代理人为扣缴义务人。

境外纳税人

02

纳税人分类

境内纳税人

在境内书立应税凭证的单位和个人。

境外纳税人

境外书立在境内使用应税凭证的单位和个人。

纳税人责任

01

自行判别申报

纳税人需自行判别是否符合税收优惠，并申报享受。

02

留存备查资料

纳税人需留存备查资料，并对其真实性、完整性和合法性负责。

应税凭证种类

PART03

常见应税凭证

01

借款合同

包括银行及其他金融机构借款合同。

02

产权转移书据

涵盖土地使用权、房屋等转让书据。

03

营业账簿

针对实收资本、资本公积计税。

特殊凭证规定

电子合同需按规定缴纳印花税，与纸质合同享有同等地位。

电子合同纳税

已缴纳印花税的凭证副本或抄本，免纳印花税。

副本抄本免税

免税凭证范围

外国使馆、军队等特定机构相关凭证免税。

特定机构合同

应税凭证副本或抄本无需缴税。

副本抄本免税

税率与计算方法

PART04

税率表解读

承揽等合同税率降

税率变化要点

按金额乘适用税率

税率计算依据

计税方式

根据应税凭证金额计算税额。

从价计征

根据应税凭证数量确定税额。

从量计征

税额计算实例

企业借款200万，税额100元。

借款合同实例

购销合同80万，税额240元。

买卖合同实例

申报与缴纳流程

PART05

申报时间要求

季度终了日起15日内

按季申报时间

年度终了日起15日内

按年申报时间

按次申报时间

纳税义务起15日内

缴纳方式

企业可通过银行代扣方式自动缴纳印花税，简化流程。

银行代扣

支持在线申报并缴纳印花税，提高缴税效率与便捷性。

网上申报缴纳

违规处理

未贴或少贴税票

责令补贴，并处3-5倍罚款。

未注销税票重用

处以1-3倍罚款，或2000-10000元罚款。

新旧税法对比

PART06

主要变更点

取消权利许可证照印花税，范围缩小。

征税范围缩减

承揽、建设等合同及营业账簿税率下调。

税率普遍降低

变更影响分析

精简税目，取消权利许可证照印花税等，减轻纳税人负担。

征税范围调整

降低部分合同税率，明确增值税不计入计税依据，简化计税过程。

税率与计税依据

适应新税法的建议

企业应深入学习新税法，确保准确计算并及时缴纳印花税。

加强法规学习

01

利用新税法对小微企业的税收减免政策，优化财务结构，减少税费支出。

利用优惠政策

02

谢谢

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