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内部控制实施方案

驻马店市第二中医院

根据财政部?关于印发行〈政事业单位内部控制标准试（行》的通

知？财（会2（012）21号）等文件精神，进一步提高内部管理水平，标

准内部控制，加强廉政险防控建设，以防范险和提高效率为重点,

以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程

为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全

员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规，资产平

安，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现

我院健康可持续开展，特制定本实施方案：

一、内控体系建设工作总体目标

我院内部控制体系建设的总体目标是：按照上级部门内控建设工

作的整体部署，力争在时间结点内完成内部控制的建设和实施工作，

严格遵照?行政事业单位内部控制标准？试（行）要求，在全院范围内

建立统一、标准、完善的内部控制体系并使之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活

动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有

效执行；实现内部控制与全面险管理有机结合，提高根底管理水平

和险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购

业务、资产管理、建设工程管理、合同管理、财务报告、内部信息传

递和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。按照？行政事业单

位内部控制标准？试（行）要求，梳理、修订、健全单位现有各项规

章制度，细化、完善各项运行管理业务工（作）流程，建立适应本院

运行管理实际需要的内部控制制度体系。

1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、标

准我院管理行为的准则，是减少险、险防控的根本保证，可以

保障运行管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，

提高运行效率和管理水平，促进我院开展战略和目标的实现。

2、建立与实施内部控制遵循以下根本原则：

(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，

覆盖我院的各种业务和事项。

(2)重要性原则。内部控制应当在全面险管理控制的根底上，

关注重点领域和高险领域。

(3)制衡性原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置及权

责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

(4)适应性原则。内部控制应当与运行规模、业务范围、竞争状

况和险水平等相适应,根据业务开展和管理需要持续改良内部控制

制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制

度缺失和流程缺陷。

(5)本钱效益原则。内部控制应当权衡实施本钱与预期效益，以

适当的本钱实现有效控制。

3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素：

(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的根底,主要包括治理结

构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

(2)险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与

实现内部控制目标相的风险，合理确定风险应对策略。

(3)控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果,采用相应的控

制措施,将风险控制在可承受度之内。

(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相