2025年税务副科笔试题目及答案.docVIP

2025年税务副科笔试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体不包括以下哪个选项？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.人民法院

答案：D

2.以下哪项不属于我国现行的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：D

3.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取以下哪种措施？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止供应发票

D.以上都是

答案：D

4.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取以下哪种方式？

A.查账

B.查验货物

C.调查询问

D.以上都是

答案：D

5.以下哪项不属于税收强制执行措施？

A.拍卖财产

B.限制出境

C.通知银行划拨存款

D.暂停供应发票

答案：D

6.税务行政复议的申请期限是多久？

A.60日

B.90日

C.120日

D.180日

答案：A

7.以下哪项不属于税务行政诉讼的受案范围？

A.税务机关作出的行政处罚决定

B.税务机关作出的强制执行决定

C.税务机关作出的税务检查决定

D.税务机关作出的税务登记决定

答案：C

8.税收优惠政策通常由哪个部门制定？

A.税务机关

B.财政机关

C.国务院税务主管部门

D.地方政府

答案：C

9.以下哪项不属于税务代理的职责范围？

A.办理税务登记

B.办理纳税申报

C.进行税务筹划

D.代为签订合同

答案：D

10.税务信息化建设的主要目的是什么？

A.提高税收征管效率

B.增强税收执法力度

C.优化纳税服务

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的要素包括哪些？

A.主体

B.内容

C.客体

D.形式

答案：A,B,C

2.我国现行的主要税种包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

答案：A,B,D

3.税务机关在征收管理过程中可以采取哪些措施？

A.查账

B.查验货物

C.调查询问

D.通知银行划拨存款

答案：A,B,C,D

4.税收强制执行措施包括哪些？

A.拍卖财产

B.限制出境

C.通知银行划拨存款

D.暂停供应发票

答案：A,B,C

5.税务行政复议的程序包括哪些？

A.申请

B.受理

C.审理

D.作出复议决定

答案：A,B,C,D

6.税务行政诉讼的受案范围包括哪些？

A.税务机关作出的行政处罚决定

B.税务机关作出的强制执行决定

C.税务机关作出的税务检查决定

D.税务机关作出的税务登记决定

答案：A,B,D

7.税收优惠政策通常包括哪些类型？

A.税率优惠

B.减免税

C.投资抵免

D.加计扣除

答案：A,B,C,D

8.税务代理的职责范围包括哪些？

A.办理税务登记

B.办理纳税申报

C.进行税务筹划

D.代为签订合同

答案：A,B,C

9.税务信息化建设的主要内容包括哪些？

A.税务电子化

B.税务网络化

C.税务智能化

D.税务移动化

答案：A,B,C,D

10.税收征管体制改革的主要内容包括哪些？

A.税收立法

B.税收征收

C.税收管理

D.税收服务

答案：B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。

答案：错误

2.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行检查时，必须提前通知纳税人。

答案：错误

3.税务行政复议的申请期限是90日。

答案：错误

4.税务行政诉讼的受案范围包括税务机关作出的税务检查决定。

答案：错误

5.税收优惠政策通常由地方政府制定。

答案：错误

6.税务代理的职责范围包括代为签订合同。

答案：错误

7.税务信息化建设的主要目的是提高税收征管效率。

答案：正确

8.税收征管体制改革的主要内容包括税收立法。

答案：错误

9.税收法律关系的客体只能是财产。

答案：错误

10.税务机关在征收管理过程中可以采取强制执行措施。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法律关系的要素。

答案：税收法律关系的要素包括主体、内容、客体。主体是指参与税收法律关系的各方，如税务机关和纳税人；内容是指税收法律关系各方的权利和义务；客体是指税收法律关系所指向的对象，如财产、行为等。

2.简述税务行政复议的程序。

答案：税务行政复议的程序包括申请、受理、审理、作出复议决定。申请人向税务机关提出复议申请，税务机关受理后进行审理，最终作出复议决定。

3.简述税收优惠政策的类型。

答案：税收优惠政策通常包括税率优惠、减免税、投资抵免、