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2025年税种题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.2025年，某企业销售货物取得收入100万元，成本60万元，则其应缴纳的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

2.个人所得税的税率适用方式是（）。

A.统一比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率相结合

答案：D

3.企业发生的广告费和业务宣传费，在2025年可以按照（）的比例扣除。

A.30%

B.50%

C.60%

D.100%

答案：B

4.2025年，某企业进口设备一批，关税完税价格100万元，关税税率10%，则应缴纳的关税为（）万元。

A.10

B.20

C.100

D.110

答案：A

5.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

6.个人出租住房的所得，减按（）的税率征收个人所得税。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：A

7.企业发生的研发费用，在2025年可以按照（）的比例加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

8.消费税的征税范围包括（）。

A.汽车、摩托车

B.化妆品、贵重首饰

C.烟草、酒

D.以上都是

答案：D

9.企业发生的公益性捐赠支出，在2025年可以按照（）的比例扣除。

A.30%

B.50%

C.60%

D.100%

答案：B

10.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以（）。

A.全额抵扣

B.部分抵扣

C.不得抵扣

D.视情况抵扣

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.转让无形资产

答案：A,B,C,D

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

答案：A,B,C,D

3.企业发生的费用支出，在2025年可以税前扣除的有（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.广告费和业务宣传费支出

答案：A,B,C,D

4.消费税的征税方式包括（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定率和从量定额相结合

D.比例税率

答案：A,B,C

5.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：B,C

6.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.递减税率

答案：A,B

7.企业发生的损失，在2025年可以税前扣除的有（）。

A.自然灾害损失

B.火灾损失

C.投资损失

D.经营损失

答案：A,B,C,D

8.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A,B

9.消费税的征税环节包括（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.批发环节

答案：A,B,C

10.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.医疗保障

D.住房贷款利息

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以全额抵扣。（正确）

2.个人所得税的税率适用方式为比例税率。（错误）

3.企业发生的广告费和业务宣传费，在2025年可以按照50%的比例扣除。（正确）

4.消费税的征税范围包括汽车、摩托车。（错误）

5.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（正确）

6.个人出租住房的所得，减按10%的税率征收个人所得税。（正确）

7.企业发生的研发费用，在2025年可以按照150%的比例加计扣除。（正确）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在2025年可以按照50%的比例扣除。（正确）

9.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以全额抵扣。（正确）

10.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、医疗保障、住房贷款利息。（正确）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的征税范围和税率。

增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、转让无形资产和不动产。增值税税率分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的税率包括6%、9%、13%、17%，小规模纳税人适用的征收率为3%或5%。

2.简述个人所得税的应税所得和税率形式