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2026年会计师（税务会计）自测试题及答案

班级______姓名______

（考试时间：90分钟满分100分）

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列各项中，不属于税务会计特点的是（）

A.法律性

B.相对独立性

C.差异互调性

D.稳定性

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售天然气

C.销售图书

D.以上都是

4.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售金银首饰

B.进口金银首饰

C.批发金银首饰

D.生产销售金银首饰

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.企业所得税税款

B.合理的劳动保护支出

C.按照规定缴纳的财产保险费

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

6.税务会计的核算对象是（）

A.企业以货币计量的经济事项

B.企业税务资金运动的过程和结果

C.企业生产经营活动

D.企业的财务状况和经营成果

7.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该企业增值税税率为13%，则该企业5月应缴纳增值税税额为（）万元。

A.7

B.13

C.6

D.19

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自农历1月1日起至12月31日止

C.自公历4月1日起至次年3月31日止

D.自农历4月1日起至次年3月31日止

10.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）

A.纳税人

B.征税人

C.课税对象

D.纳税义务

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）

1.税务会计的基本前提包括（）

A.纳税主体

B.持续经营

C.货币时间价值

D.纳税会计期间

E.年度会计核算

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

E.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户

3.下列各项中，应计入消费税销售额的有（）

A.销售应税消费品向购买方收取的增值税税款

B.销售应税消费品向购买方收取的全部价款

C.销售应税消费品向购买方收取的价外费用

D.销售应税消费品向购买方收取的手续费

E.销售应税消费品向购买方收取的集资费

4.企业所得税的税收优惠方式包括（）

A.免税收入

B.加计扣除

C.加速折旧

D.减计收入

E.税额抵免

5.下列各项中，属于税收征管法规定的税务机关的权利的有（）

A.税务管理权

B.税收征收权

C.税务检查权

D.税务行政处罚权

E.税收法律、行政法规的建议权

三、简答题（总共2题，每题10分）

1.简述税务会计与财务会计的联系与区别。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

四、综合分析题（总共1题，每题20分）

某企业为增值税一般纳税人，2026年发生如下经济业务：

1.销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元（不含税），同时收取包装费11.3万元，款项已收存银行。

2.将自产的B产品用于本企业在建工程，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为80万元。

3.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额0.9万元，原材料已验收入库。

4.从小规模纳税人处购进一批办公用品，取得普通发票注明金额5万元。

5.因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料成本为10万元，已抵扣进项税额1.3万元。

已知：该企业增值税税率为13%，成本利润率为10%。

要求：根据上述资料，计算该企业2026年应缴纳的增值税税额。

五、业务计算题（总共1题，