2026年会计专业技术资格（中级）（经济法）模拟试卷.docVIP

2026年会计专业技术资格（中级）（经济法）模拟试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）

二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题有两个或两个以上正确答案，少选得1分，多选、错选不得分，请将正确答案填在括号内）

三、判断题（总共10题，每题1分，请判断正误，正确的打“√”，错误的打“×”）

四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答问题）

材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2025年10月发生如下业务：

（1）销售A产品一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金5万元。

（2）销售B产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，另收取延期付款利息10万元。

（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。

五、综合题（总共1题，每题20分，请根据材料进行详细解答）

1.计算甲公司10月的销项税额。

2.计算甲公司10月可抵扣的进项税额。

3.计算甲公司10月应缴纳的增值税税额。

答案：

一、单项选择题答案略

二、多项选择题答案略

三、判断题答案略

四、简答题答案：

1.业务（1）销项税额=100×13%+5÷（1+13%）×13%≈13.58（万元）。

2.业务（2）销项税额=200×13%+10÷（1+13%）×13%≈27.15（万元）。

3.甲公司10月销项税额合计=13.58+27.15=40.73（万元）。

4.甲公司10月可抵扣进项税额=13+0.9=13.9（万元）。

5.甲公司10月应缴纳增值税税额=40.73-13.9=26.83（万元）。

五、综合题答案：

1.业务（1）销项税额计算：销售A产品取得不含税销售额100万元，销项税额为100×13%=13万元；收取包装物租金5万元属于价外费用，应换算为不含税金额计入销售额计算销项税额，5÷（1+13%）×13%≈0.58万元，所以业务（1）销项税额总计13+0.58=13.58万元。

2.业务（2）销项税额计算：销售B产品开具增值税专用发票注明价款200万元，销项税额为200×13%=26万元；收取延期付款利息10万元属于价外费用，应换算为不含税金额计入销售额计算销项税额，10÷（1+13%）×13%≈1.15万元，所以业务（2）销项税额总计26+1.15=27.15万元。

3.甲公司10月销项税额合计：13.58+27.15=40.73万元。

4.甲公司10月可抵扣进项税额：购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额0.9万元，可抵扣进项税额为13+0.9=13.9万元。

5.甲公司10月应缴纳增值税税额：40.73-13.9=26.83万元。