2025年最新个税考试题目及答案.docVIP

2025年最新个税考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据最新个税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用后的余额为应纳税所得额，这里的“费用”是指（）。

A.成本费用

B.营业费用

C.6万元/年

D.5000元/月

答案：D

2.下列哪项收入不属于个人所得税的应税收入？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，其中工资薪金所得适用的是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：B

4.个体工商户的生产经营所得，适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：C

5.个人购买福利彩票，一次中奖奖金在1万元以下（含1万元）的，免征个人所得税，超过1万元的，（）。

A.全额征收个人所得税

B.减半征收个人所得税

C.免征个人所得税

D.暂缓征收个人所得税

答案：A

6.下列哪项不属于专项附加扣除项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产转让损失

答案：D

7.个人因工作需要在两个或两个以上地方工作，并确定一个主要工作地点的，主要工作地点是指（）。

A.税务局认定的工作地点

B.任职受雇单位所在地

C.临时居住地

D.家庭住址

答案：B

8.个人出租房屋所得，减按（）计算应纳税所得额。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：A

9.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收方式为（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.查账征收

D.核定征收

答案：D

10.下列哪项收入不属于偶然所得？（）

A.中奖奖金

B.津贴补贴

C.利息收入

D.罚款收入

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

E.国债利息收入

答案：A,B,C,D

2.专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.住房贷款利息

E.财产租赁损失

答案：A,B,C,D

3.个体工商户的生产经营所得，可以扣除的项目包括（）。

A.成本费用

B.营业费用

C.税金

D.损失

E.资本性支出

答案：A,B,C,D

4.个人所得税的税率包括（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

E.递减税率

答案：A,B,C

5.个人购买福利彩票，一次中奖奖金在1万元以下（含1万元）的，免征个人所得税，超过1万元的，可以（）。

A.全额征收个人所得税

B.减半征收个人所得税

C.免征个人所得税

D.暂缓征收个人所得税

E.分期征收个人所得税

答案：A,B

6.专项附加扣除项目的标准包括（）。

A.子女教育每月1000元

B.继续教育每年12000元

C.赡养老人每月2000元

D.住房贷款利息每月1000元

E.财产租赁损失每年30000元

答案：A,B,C,D

7.个人因工作需要在两个或两个以上地方工作，并确定一个主要工作地点的，主要工作地点的确定标准包括（）。

A.税务局认定

B.任职受雇单位所在地

C.临时居住地

D.家庭住址

E.工作时间占比

答案：B,E

8.个人出租房屋所得，可以扣除的项目包括（）。

A.房屋租赁费用

B.物业管理费

C.房产税

D.维修费用

E.营业税

答案：A,B,C,D

9.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收方式为（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.查账征收

D.核定征收

E.比例征收

答案：C,D

10.下列哪项收入属于偶然所得？（）

A.中奖奖金

B.津贴补贴

C.利息收入

D.罚款收入

E.股息红利所得

答案：A,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、股息红利所得。（）

答案：正确

2.个人购买福利彩票，一次中奖奖金在1万元以下（含1万元）的，免征个人所得税。（）

答案：正确

3.个体工商户的生产经营所得，适用税率为20%。（）

答案：错误

4.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。（）

答案：正确

5.个人因工作需要在两个或两个以上地方工作，并确定一个主要工作地点的，主要工作地点是指税务局认定的工作地点。（）

答案：错误

6.个人出租房屋所得，减按10%计算应纳税所得额。（）

答案：