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税务法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

答案：B

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.小汽车

答案：C

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.下列属于房产税征税范围的是（）

A.农村房屋B.城市居民自住用房C.企业办公用房D.军队自用房产

答案：C

7.土地增值税采用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

9.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.身份证

答案：D

10.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.海关

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

答案：ABCD

3.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

答案：ABCD

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

答案：ABC

5.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产

答案：ABCD

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.下列属于印花税税目的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.保险费D.进口关税

答案：ABC

10.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

答案：错

3.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）

答案：错

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

5.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

答案：错

6.房产税的计税依据只有房产余值。（）

答案：错

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：对

8.印花税的纳税义务人是合同的双方当事人。（）

答案：对

9.关税的纳税期限是自海关填发税款缴款书之日起15日内。（）

答案：对

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入，为国家运转提供资金；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，促进对外经济交往；以及监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除固定资产进项税额；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除固定