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2012年全国企业所得税考试国税模拟试题及答案01

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2012年度会计利润为500万元，其中营业外收入100万元，营业外支出50万元，全年应纳增值税20万元，已预缴企业所得税30万元，该企业2012年度应纳企业所得税税额为多少？()

A.100万元

B.110万元

C.120万元

D.130万元

2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.资产转让收入

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.工资薪金

5.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费

C.利息费用

D.罚款和滞纳金

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一申报，年度一汇算清缴

B.每半年一申报，年度一汇算清缴

C.每年一申报，年度一汇算清缴

D.每季度一申报，每年一汇算清缴

7.企业所得税的征收管理机关是哪个？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.财政厅

8.企业发生的下列哪项属于非货币性资产交换？()

A.以现金换取库存商品

B.以库存商品换取固定资产

C.以固定资产换取无形资产

D.以无形资产换取货币资金

9.企业发生的下列哪项属于资产处置损益？()

A.资产转让损益

B.资产报废损益

C.资产盘盈损益

D.资产减值损失

10.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.注册登记地

D.注册地或经营地

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.资产转让收入

E.政府补助

12.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.职工福利费

D.利息费用

E.罚款和滞纳金

13.企业所得税的下列哪些规定属于特别纳税调整？()

A.关联交易转让定价调整

B.资本弱化调整

C.高新技术企业优惠政策

D.研发费用加计扣除

E.转让定价调查

14.企业所得税的下列哪些行为构成偷税？()

A.漏报收入

B.虚报成本

C.隐瞒应税项目

D.虚列支出

E.超过法定期限申报

15.企业所得税的下列哪些情况可以享受税收减免？()

A.高新技术企业

B.转让技术所得

C.企业研究开发费用加计扣除

D.符合条件的小型微利企业

E.政府规定的其他税收优惠

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记、实行独立核算的企业或者组织。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

18.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

19.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

20.企业所得税的征收管理机关为国家税务总局及其派出机构。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业转让技术所得，免征企业所得税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

24.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.企业发生的资产损失，在税前不得扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税的纳税人及其纳税义务。

27.什么是关联交易？企业在关联交易中应如何处理转让定价问题？

28.企业所得税的税率分为哪几种？各适用什么情况？

29.企业在计算应纳税所得额时，哪些费用可以扣除？

30.什么是企业所得税的特别纳税调整？它包括哪些内容？

2012年全国企业所得税考试国税模拟试题及答案01

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业