德勤专业考试模拟题与答案解析集.docx

第PAGE页共NUMPAGES页

德勤专业考试模拟题与答案解析集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.税务筹划方向

某跨国企业在中国设立子公司，其利润汇回需缴纳的企业所得税税率为25%。若通过设立荷兰子公司作为中间层，再汇回中国，荷兰子公司税率为19%，荷兰与中国的税收协定协定税率为10%，则该企业通过间接方式汇回利润的税收负担较直接汇回减少多少比例？

A.6%

B.15%

C.20%

D.25%

2.审计实务方向

在执行存货监盘程序时，注册会计师发现某批原材料账实不符，但该批原材料已抵押给银行。根据审计准则，注册会计师应优先采取以下哪项措施？

A.立即要求客户调整