增值税要素课件.pptxVIP

增值税要素课件

单击此处添加副标题

20XX

CONTENTS

01

增值税概述

02

增值税的纳税人

03

增值税的征税对象

04

增值税税率与计税方法

05

增值税的征收管理

06

增值税的优惠政策

增值税概述

章节副标题

01

增值税定义

税种概念

增值税是对商品和服务增值部分征收的税。

征收环节

在生产和流通各环节逐级征收，避免重复征税。

增值税起源与发展

1954年法国首推，后全球广泛采用

起源法国

我国1979年引进，经多次改革成第一大税种

发展历程

增值税与其它税种比较

01

征税对象不同

增值税对增值额征税，消费税对特定品征税

02

计税环节差异

增值税多环节征收，消费税单一环节征收

03

与价格关系

增值税是价外税，消费税是价内税

增值税的纳税人

章节副标题

02

纳税人分类

年应税销售额超过规定标准的企业和个人。

一般纳税人

年应税销售额未超过规定标准的企业和个人。

小规模纳税人

纳税人认定标准

年应税销售额达标，会计核算健全。

一般纳税人标准

年应税销售额较低，核算不健全。

小规模纳税人标准

纳税人权利与义务

按时申报纳税，接受税务检查等。

纳税义务

享有知情权、申诉权等。

纳税权利

增值税的征税对象

章节副标题

03

征税对象范围

01

销售或进口货物

包括有形动产及电力等

02

销售劳务服务

加工修理及各项服务

03

销售无形资产

技术、商标等权益

免税项目

农业生产者销售的自产农产品免税。

自产农产品

01

医疗机构提供的医疗服务及托幼养老等服务免税。

医疗服务

02

征税对象的确定方法

境内销售货物

包括境内销售货物及提供加工修理修配劳务。

境内销售服务

涵盖境内销售服务、无形资产及不动产。

进口货物行为

对进口货物行为征税，确保税收全面覆盖。

增值税税率与计税方法

章节副标题

04

增值税率分类

13%为主，覆盖广泛

基本税率

9%和6%，民生与现代服务

低税率

0%适用于出口货物

零税率

计税方法介绍

按销售额与进项税额差额计税。

一般计税方法

按销售额与征收率乘积计税，不得抵扣进项税额。

简易计税方法

税率与计税方法的适用

01

一般计税方法

适用于一般纳税人，应纳税额=销项-进项

02

简易计税方法

适用于小规模纳税人，应纳税额=销售额×征收率

增值税的征收管理

章节副标题

05

纳税申报流程

收集销售、进项等数据，确保资料完整准确。

申报准备

税务部门审核申报内容，及时反馈处理结果。

审核反馈

通过税务系统在线提交申报表，便捷高效。

在线申报

01

02

03

税款缴纳规定

01

缴纳期限

纳税人需按法规规定的时间期限内完成税款缴纳。

02

缴纳方式

税款可通过银行转账、电子支付等多种方式完成缴纳。

税务检查与违规处理

定期稽查企业账目，确保增值税合规，流程严谨透明。

税务稽查流程

对逃税、漏税行为，依法严惩，维护税收秩序，保障公平。

违规处罚措施

增值税的优惠政策

章节副标题

06

减免税政策

月销10万内免征，3%征收率减至1%

小规模纳税人

特定行业加计抵减，软件产品即征即退

一般纳税人

增值税专用发票管理

禁止非法代开

代开发票规定

明确拒开情形

拒开专用发票

规范开具保管

发票基本要求

优惠政策的适用条件

起征点以下免税

个体工商等未达到起征点免征。

小规模纳税人免税

月销10万以下小规模纳税人免征。

谢谢

Thankyou