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税务代理期末考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于税务代理特点的是（）

A.公正性B.自愿性C.有偿性D.行政性

2.税务代理关系确立的前提是（）

A.受托方愿意受理B.委托方有委托意愿

C.双方达成一致意见D.税务机关批准

3.从事税务代理的专门人员是（）

A.注册会计师B.注册税务师C.律师D.经济师

4.税务代理业务档案保存应不少于（）年。

A.5B.10C.15D.20

5.下列哪项不属于税务代理的业务范围（）

A.办理纳税申报B.制作涉税文书

C.开展税务咨询D.代开增值税专用发票

6.税务代理关系终止的原因不包括（）

A.代理期限届满B.委托方解体

C.代理方被注销资格D.税务机关干预

7.下列关于税务代理法律责任的说法，错误的是（）

A.委托方违反规定造成的损失由委托方承担

B.代理方违反规定造成的损失由代理方承担

C.双方共同违反规定造成的损失由双方分担

D.税务代理只涉及民事责任

8.税务代理执业风险取决于（）

A.委托方B.代理方C.双方D.税务机关

9.以下属于税务代理的基本程序的是（）

A.签订委托代理协议书B.制定代理计划

C.实施代理业务D.以上都是

10.税务代理机构是（）

A.税务机关的附属机构B.企业设立的部门

C.社会中介组织D.行业协会

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税务代理的基本原则包括（）

A.依法代理原则B.自愿有偿原则

C.独立公正原则D.保守秘密原则

2.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记B.办理纳税申报

C.开展税务咨询D.审查纳税情况

3.可以委托税务代理的有（）

A.企业B.事业单位C.个体工商户D.扣缴义务人

4.税务代理关系变更的原因有（）

A.委托代理项目发生变化B.税务代理机构被合并

C.注册税务师发生变化D.委托方破产

5.税务代理执业风险的影响因素有（）

A.委托方的纳税意识B.委托方的财务核算基础

C.代理方的专业胜任能力D.代理方的职业道德水平

6.税务代理机构的设立方式有（）

A.有限责任公司B.合伙制C.个人独资D.股份有限公司

7.税务代理过程中可能涉及的法律责任有（）

A.民事责任B.行政责任C.刑事责任D.违宪责任

8.注册税务师应具备的业务素质包括（）

A.税收专业知识B.财务会计知识

C.法律知识D.沟通协调能力

9.税务代理档案的内容包括（）

A.委托代理协议书B.纳税申报资料

C.税务咨询报告D.注册税务师资质证明

10.税务代理业务的实施包括（）

A.整理资料B.审核把关C.制作文书D.反馈结果

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税务代理机构可以隶属于税务机关。（）

2.税务代理必须是委托方和受托方双方自愿。（）

3.注册税务师可以以个人名义承接税务代理业务。（）

4.税务代理关系一旦确立就不能变更。（）

5.委托方提供虚假资料导致税务代理失误，代理方不承担责任。（）

6.税务代理的业务范围可以由委托方和受托方自行约定。（）

7.税务代理执业风险只来自于委托方。（）

8.税务代理机构的设立需要经过税务机关审批。（）

9.税务代理档案可以随意销毁。（）

10.税务代理业务可以跨地区开展。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税务代理的作用。

答案：有利于维护纳税人合法权益；有助于提高税收征管效率；促进依法治税；规范税收征纳行为，营造良好税收环境。

2.注册税务师在税务代理中应履行哪些义务？

答案：遵守法律法规，按规定程序、内容代理；保守秘密；拒绝违法要求；对业务助理人员工作负责；更新知识提高技能。

3.税务代理关系确立需满足哪些条件？

答案：委托人与受托方相互协商达成一致，双方自愿；代理项目符合法律规定；税务代理机构及人员具备相应资格和能力。

4.如何防范税务代理执业风险？

答案：加强对委托方审查，了解纳税意识和财务状况；提高代理人员专业水平和职业道德；建立健全质量控制制度。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税务代理行业未来的发展趋势。

答案：随着税收政策不断完善和税收征管改革推进，税务代理将