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增值税PPT课件最新

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目录

增值税发票管理

05

增值税基础概念

01

增值税税率及计算

02

增值税优惠政策

03

增值税申报流程

04

增值税改革动态

06

增值税基础概念

01

增值税定义

计税方式

采用进项抵扣，避免重复征税。

税种概述

增值税是对商品和服务增值部分征收的税。

01

02

增值税特点

增值税对商品和服务的每个生产、流通环节增值部分征税。

逐环节征税

01

02

同一商品或服务的增值税在最终消费环节前只征收一次，避免重复征税。

税不重征

03

企业可抵扣购进商品和服务时已缴纳的增值税，减轻税负。

抵扣机制

增值税与其它税种区别

01

计税依据不同

增值税依增值额计税，企业所得税依所得额计税。

02

征税对象差异

增值税针对流转环节，企业所得税针对企业盈利。

增值税税率及计算

02

税率分类

四档税率

13%、9%、6%、0%四档

适用情况

分别适用货物销售、民生服务、现代服务业及出口

计税方法

一般计税方法

销项减进项计算

简易计税方法

销售额乘征收率

税额计算实例

销售额乘征收率

小规模纳税人

销项减进项算税额

一般纳税人

增值税优惠政策

03

减免税政策

01

国债利息征税

新发行国债利息恢复征收增值税，但小规模纳税人月销售额10万以下免征。

02

地方债金融债

地方债、金融债利息收入增值税政策同步调整，存量债券继续免税至到期。

增值税抵扣政策

8月8日起新债利息征增值税

债券利息调整

高新技术企业可享5%加计抵减

先进制造抵减

政策适用范围

小规模纳税人

月销售额10万以下免征

特定货物劳务

农产品、古旧图书等免税

特定行业服务

教育、养老等行业免征增值税

增值税申报流程

04

申报准备

收集销售、进项等财务数据，确保数据准确无误。

资料收集

检查税务系统状态，确保申报系统正常运行，避免技术问题。

系统检查

申报步骤

登录后选税费申报

登录电子税局

导入数据确认税额

小规模申报流程

一般纳税申报

勾选抵扣填写报表

常见问题解答

先登录开票软件抄报税，或携带税控设备至办税服务厅缴销。

无法申报处理

01

尾差在一块钱以内属正常，可调整申报表销售额保持一致。

数据不一致处理

02

增值税发票管理

05

发票种类及用途

抵扣进项税额凭证

专用发票

记录交易维权依据

普通发票

销售机动车专用

机动车发票

发票开具规范

开具发票需确保信息真实准确，包括购销双方名称、金额、税率等。

真实准确信息

01

遵循税法规定，不得虚开、代开发票，确保发票开具的合法性与合规性。

合法合规操作

02

发票违规处理

虚开发票将补缴税款并面临罚款。

虚开发票处罚

丢失或擅自销毁发票将受罚。

未按规定保管

增值税改革动态

06

最新改革政策

2025年8月8日起，新发国债等利息恢复征收增值税。

国债利息征税

《增值税法》将于2026年1月1日起施行，标志增值税发展进入新阶段。

增值税法实施

改革对行业影响

纳税义务明确，降低税务风险，促进服务业拓展业务。

服务业规范化

税率稳定，抵扣规则细化，助力制造业降低成本。

制造业减负

企业应对策略

增加税率浮动条款，建立价格动态调整机制。

审查跨年度合同

嵌入智能税率判定，确保进项发票合规。

升级财务软件

谢谢

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