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增值税纳税人课件
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目录
01
增值税概述
02
纳税人分类
03
纳税义务与权利
04
税率与计税方法
05
申报与缴纳流程
06
税收优惠政策
增值税概述
章节副标题
01
增值税定义
01
税种概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税。
02
征收环节
在生产和流通各环节逐级征收，避免重复征税。
增值税特点
增值税是价外税，与商品价格分离，透明度高。
价外税特性
增值税在每个流转环节征税，避免重复征税，税负公平。
逐环节征税
增值税作用
增值税作为重要税种，有效增加国家财政收入，支持公共服务和基础设施建设。
增加财政收入
增值税避免重复征税，促进各行业公平竞争，优化产业结构。
促进公平竞争
纳税人分类
章节副标题
02
一般纳税人
年应税销售额超过规定标准。
纳税规模较大
需建立健全的会计核算制度，能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
完善账务管理
小规模纳税人
年应税销售额低于规定标准
年应税销售额
不能正确核算增值税的销项税额等
会计核算不健全
税收优惠政策
享受增值税减免等税收优惠政策
特殊纳税人
生产建筑用砂土石料等六类特定货物的纳税人。
适用对象
达到一般标准但采用简易计税的纳税人。
定义与标准
纳税义务与权利
章节副标题
03
纳税义务内容
纳税人需按规定时间向税务机关申报纳税，确保税款及时入库。
按时申报纳税
01
纳税人需准确计算应纳税额，并足额缴纳，避免逃税、漏税行为。
准确缴纳税款
02
纳税人权利
有权了解税收政策、规定及纳税信息。
知情权
对税务机关的决定不服时，有权提出申诉。
申诉权
纳税义务与权利关系
纳税义务是享有权利的前提，确保税收制度公平运行。
义务为基础
履行义务后，纳税人享有知情权、申诉权等，保障合法权益。
权利保障
税率与计税方法
章节副标题
04
增值税率
税率有13%、9%、6%、0%
一般纳税人税率
01
征收率为3%，目前减按1%执行
小规模纳税人税率
02
计税方法
一般计税法
按法定税率计算应纳税额，适用于大多数增值税纳税人。
简易计税法
简化计算过程，适用于小规模纳税人或特定情况下的计税。
税额计算实例
一般纳税人实例
销售货物，销项税额减进项税额得出应纳税额。
小规模纳税人实例
销售额乘征收率直接得出应纳税额。
申报与缴纳流程
章节副标题
05
纳税申报流程
收集销售、进项等数据，准备申报所需材料。
申报准备
根据申报结果，在规定时间内完成税款的缴纳。
缴纳税款
登录税务局网站，按照指引填写申报表，提交申报信息。
在线申报
01
02
03
税款缴纳方式
01
银行转账
纳税人可通过网银或柜台，将税款转账至税务部门指定账户。
02
税务APP缴纳
利用税务部门官方APP，在线完成税款缴纳，便捷高效。
违规处理规定
未按期申报将按税收管理法处罚。
未按时申报处罚
虚假申报按偷税处理，加收滞纳金及罚款。
虚假申报处罚
税收优惠政策
章节副标题
06
减免税政策
对农业生产资料免征增值税，支持农业发展。
农业生产资料
对小微企业减征或免征增值税，减轻其税负。
小微企业优惠
增值税抵扣政策
不得抵扣情形
简易计税等不得抵扣
基本抵扣规定
凭法定凭证抵扣进项税
01
02
优惠政策适用条件
起征点以下免税
个体工商等未达到起征点免征增值税。
小规模纳税人免税
月销售额10万以下小规模纳税人免征增值税。
谢谢
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