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2025年全国自考税法试题和答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.销售方

B.购买方

C.生产方

D.提供方

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.所有企业

B.国有企业

C.外资企业

D.在中国境内注册登记的企业

3.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供交通运输服务

D.出口货物免税

4.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。()

A.正确

B.错误

5.营业税的征税对象是营业税的纳税人的营业额。()

A.正确

B.错误

6.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。()

A.正确

B.错误

7.增值税的税率分为一般税率和低税率，其中低税率一般适用于生活必需品。()

A.正确

B.错误

8.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人在年度终了后5个月内汇算清缴，结清应纳税款。()

A.正确

B.错误

9.消费税的征税对象是在中国境内生产、委托加工和进口的消费税应税消费品。()

A.正确

B.错误

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.出口货物免税

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且不居住的个人

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

13.营业税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？()

A.营业税纳税申报表

B.营业税完税凭证

C.营业税纳税申报附列资料

D.营业税减免税证明

14.以下哪些行为可能构成偷税行为？()

A.伪造、变造账簿、记账凭证，进行虚假申报

B.不按照规定设置账簿，进行虚假的纳税申报

C.未按照规定申报并缴纳税款

D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的。

16.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人在年度终了后，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和年度财务会计报告的时间为。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用的是。

18.营业税的征税对象是营业税的纳税人的，即纳税人的。

19.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，以及。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限是固定的，无论企业规模大小，都应在年度终了后5个月内汇算清缴。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是统一的，所有应税所得项目都适用相同的税率。()

A.正确B.错误

23.营业税的减免税政策只适用于特定行业或企业，其他行业和企业不能享受减免税优惠。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物，不包括存量房及配套设施的转让。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的计税方法及其特点。

26.什么是企业所得税的源泉扣缴？请说明其适用范围。

27.个人所得税的征收原则有哪些？请举例说明。

28.简述营业税与增值税的主要区别。

29.土地增值税的征收范围包括哪些？请说明征收土地增值税的意义。

2025年全国自考税法试题和答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税的纳税人是销售方，因为他们是销售货物或者提供劳务的一方。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人是根据税法规定在中国境内注册登记的企业。

3.【答案】D

【解析】出