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事业单位内部控制培训课件

第一章：内控规范概述内部控制的定义与目标内部控制是事业单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动风险进行防范和管控的动态过程和机制。它是现代单位管理的重要组成部分,是提升治理能力的关键手段。事业单位内控的重要性与法律依据

内控的四大目标合法合规确保单位经济活动合法合规,严格遵守国家法律法规和单位内部规章制度,规范决策流程和执行程序。资产安全保障资产安全与有效使用,建立资产管理台账,实施定期盘点,防止资产流失和浪费,提高资产使用效率。信息真实确保财务信息真实完整,建立规范的会计核算体系,保证财务报告的准确性和可靠性,为决策提供依据。效率提升

内控的四项基本原则事业单位在建立和实施内部控制时,应当遵循以下基本原则,确保内控体系科学有效:1全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖单位各项经济活动和各个部门、岗位,实现全员参与、全程管控。2重要性原则在全面控制的基础上,聚焦重大风险和关键经济活动,突出重点领域和关键环节的管控,合理配置控制资源。3制衡性原则部门职责分工相互制约,建立决策、执行、监督相分离的运行机制,形成各司其职、相互配合、相互制约的工作格局。4适应性原则

内控流程示意图业务流程梳理识别单位各项经济活动的关键环节和业务流程,明确每个环节的职责分工和操作规范。风险点识别针对每个业务环节,系统分析可能存在的风险点,评估风险发生的可能性和影响程度。控制措施设计

第二章:风险评估机制风险评估的定义与意义风险评估是单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略的过程。它是内部控制的重要环节,为建立有效的控制措施提供依据。通过科学的风险评估,单位能够准确把握风险状况,合理配置控制资源,提高内控的针对性和有效性。年度风险评估要求

风险评估工作小组职责01组织架构设置成立由单位领导牵头,财务、业务、审计等部门参与的风险评估工作小组,实现跨部门协作。02风险识别分析系统梳理单位经济活动,识别各层面、各环节的风险点,分析风险成因和影响程度。03评估报告编制形成书面风险评估报告,详细记录风险评估过程、结果和应对建议,提交单位领导班子审议。持续跟踪改进

单位层面风险评估重点单位层面的风险评估关注整体管理环境和基础性控制制度,主要包括以下关键领域:内控组织体系评估内控机构设置、职责分工和沟通协调机制是否健全,是否建立了有效的内控组织架构。权责对等机制检查决策、执行、监督是否有效分离,权力与责任是否对等,是否存在权力过度集中的风险。制度建设完善评估内部管理制度的完整性、适用性和执行力度,制度是否覆盖主要经济活动和关键环节。人员管理能力评估关键岗位人员的配备、素质、培训和轮岗情况,是否建立了有效的人员管理机制。财务信息质量检查财务信息编报的规范性、真实性和完整性,会计核算是否符合相关制度要求。

业务层面风险评估重点预算管理评估预算编制的科学性、预算执行的严格性、预算调整的规范性以及预算绩效管理的有效性,防范预算失控风险。收支管理检查收入归口管理制度的执行情况,支出审核流程的完整性,防范收入流失和虚假支出风险。政府采购评估采购计划编制、执行、验收和档案管理的规范性,防范违规采购和采购腐败风险。资产管理检查资产归口管理制度、定期盘点机制和处置程序的有效性,防范资产流失和使用效率低下风险。建设项目与合同评估项目立项、招投标、施工监管、竣工验收以及合同签订、履行、归档管理的规范性,防范工程质量和合同履约风险。

风险评估流程图风险识别风险分析风险应对持续监控风险评估是一个持续循环的过程,需要定期开展并根据实际情况动态调整。通过系统化的风险评估流程,单位能够及时发现和应对各类风险,确保经济活动的安全有序运行。

第三章:内控控制方法事业单位应当根据风险评估结果,综合运用多种控制方法,建立健全内部控制体系:不相容岗位相互分离确保决策、执行、监督等关键岗位相互分离,防止权力过度集中。内部授权审批控制明确各级授权范围和审批权限,重大事项实行集体决策和会签制度。归口管理机制设立专门部门统一协调管理,必要时成立联合工作小组跨部门协作。预算控制全过程预算管理贯穿编制、执行、调整、绩效评价全过程,强化预算约束。财产保护与会计控制建立资产管理台账和定期盘点制度,规范会计核算和报告流程。单据控制与信息公开规范单据填制、审核、归档,推行信息公开制度,接受监督。

不相容岗位分离案例预算管理岗位分离预算编制与预算执行应由不同人员或部门负责。编制人员负责制定预算方案,执行人员负责具体支出和资金使用,监督部门负责预算执行情况的检查和评价。这种分离机制防止权力集中,避免预算编制不科学或执行随意性。采购业务岗位分离采购审批、采购执行与验收入库应分别由不同岗位人员担任。审批人员负责采购申请的审核批准,