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会计税法考试试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪项不属于会计要素？

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.利润

2.企业在销售商品时，如果商品已经发出但尚未确认收入，应当如何处理？

A.立即确认为收入

B.作为预收账款处理

C.作为发出商品处理

D.作为待处理财产损溢处理

3.下列哪项不属于税法的基本原则？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收优惠原则

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

5.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.生产企业

B.批发企业

C.零售企业

D.个体工商户

6.企业在计算企业所得税时，下列哪项可以作为税前扣除项目？

A.资本性支出

B.股息支出

C.工资薪金支出

D.分红支出

7.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.资产转让所得

8.企业在计算增值税时，下列哪项可以作为进项税额抵扣？

A.购买固定资产的增值税

B.购买原材料的增值税

C.购买服务的增值税

D.购买不动产的增值税

9.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业所得税优惠

C.加速折旧企业所得税优惠

D.税收返还政策

10.企业在计算个人所得税时，下列哪项可以作为免税收入？

A.工资薪金所得

B.利息所得

C.股息所得

D.资产转让所得

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.会计的基本职能包括______和______。

2.企业在销售商品时，如果商品已经发出但尚未确认收入，应当作为______处理。

3.税法的基本原则包括______、______和______。

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除：______。

5.增值税的纳税人包括______、______和______。

6.企业在计算企业所得税时，下列哪项可以作为税前扣除项目：______。

7.个人所得税的应税所得包括______、______和______。

8.企业在计算增值税时，下列哪项可以作为进项税额抵扣：______。

9.企业所得税的税收优惠政策包括______、______和______。

10.个人所得税的免税收入包括______。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。（）

2.企业在销售商品时，如果商品已经发出但尚未确认收入，应当作为预收账款处理。（）

3.税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出不得扣除。（）

5.增值税的纳税人包括生产企业、批发企业和零售企业。（）

6.企业在计算企业所得税时，资本性支出可以作为税前扣除项目。（）

7.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得和利息所得。（）

8.企业在计算增值税时，购买固定资产的增值税可以作为进项税额抵扣。（）

9.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠和加速折旧企业所得税优惠。（）

10.个人所得税的免税收入包括利息所得。（）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述会计的基本职能。

2.简述税法的基本原则。

3.简述增值税的纳税人范围。

4.简述企业所得税的税收优惠政策。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.企业在销售商品时，如果商品已经发出但尚未确认收入，应当如何处理？

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？为什么？

3.企业在计算增值税时，下列哪项可以作为进项税额抵扣？为什么？

4.企业在计算个人所得税时，下列哪项可以作为免税收入？为什么？

答案和解析

一、单项选择题

1.D

2.C

3.D

4.C

5.D

6.C

7.D

8.B

9.D

10.B

二、填空题

1.核算、监督

2.发出商品

3.税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则

4.资本性支出

5.生产企业、批发企业、零售企业

6.工资薪金支出

7.工资薪金所得、经营所得、利息所得

8.购买原材料的增值税

9.小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠、加速折旧企业所得税优惠

10.利息所得

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.×

四、简答题

1.会计的基本职能包括核算和监督。核算是指通过记账、算账、报账等手段，对企业的经济活动进行连续、系统、全面的