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财政税收法试题及答案

一、单选题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？（）（1分）

A.税务登记管理B.税款征收C.税务检查D.制定税收政策

【答案】D

【解析】制定税收政策属于国家立法机关的职责，税务机关主要负责税务登记管理、税款征收和税务检查。

2.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？（）（1分）

A.30天B.60天C.90天D.180天

【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人。

3.企业发生的下列哪项支出，不得税前扣除？（）（1分）

A.生产设备折旧费用B.职工工资C.非广告性质的赞助支出D.业务招待费

【答案】C

【解析】非广告性质的赞助支出不得税前扣除，而生产设备折旧费用、职工工资和业务招待费在符合规定的情况下可以税前扣除。

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业年度应纳税所得额不超过多少万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？（）（1分）

A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元

【答案】B

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业年度应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

5.增值税一般纳税人适用的增值税税率为多少？（）（1分）

A.6%B.9%C.13%D.17%

【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。

6.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是？（）（1分）

A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税

【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是增值税。

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）（1分）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是

【答案】D

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等项目。

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少的滞纳金？（）（1分）

A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%

【答案】B

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款1%的滞纳金。

9.企业发生的下列哪项支出，可以全额在税前扣除？（）（1分）

A.广告费B.业务招待费C.职工福利费D.罚款支出

【答案】C

【解析】职工福利费可以全额在税前扣除，而广告费、业务招待费和罚款支出在符合规定的情况下可以部分扣除。

10.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的纳税环节是？（）（1分）

A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.消费环节

【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的纳税环节是销售环节。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为？（）

A.偷税B.漏税C.抗税D.骗税E.逃税

【答案】A、C、D

【解析】偷税、抗税和骗税属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为，漏税和逃税不属于明确规定的违法行为。

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等项目。

3.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.销售货物B.提供加工服务C.进口货物D.提供餐饮服务E.出租房产

【答案】A、B、C、D、E

【解析】增值税的纳税人包括销售货物、提供加工服务、进口货物、提供餐饮服务和出租房产等。

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列哪些支出，可以在税前扣除？（）

A.生产设备折旧费用B.职工工资C.业务招待费D.广告费E.罚款支出

【答案】A、B、C、D

【解析】生产设备折旧费用、职工工资、业务招待费和广告费在符合规定的情况下可以税前扣除，而罚款支出不得税前扣除。

5.以下哪些属于《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品？（）

A.烟B.酒C.化妆品D.成品油E.贵重首饰

【答案】A、B、C、D、E

【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，应税消费品包括烟、酒、化妆品、成品油和贵重首饰等。

三、填空题

1.根据《中华人民