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2025税务师《税务筹划》强化卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案）

1.税务筹划的核心原则是（）。

A.合法性

B.效益性

C.灵活性

D.风险中立

2.下列各项中，属于税务筹划基本方法的是（）。

A.利用税收漏洞

B.交易时间选择

C.隐瞒收入

D.改变交易主体

3.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为80万元，成本费用总额为40万元，该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（假定经营所得适用税率为20%，速算扣除数为35,000元）

A.9

B.10

C.14

D.15

4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，应视同销售行为缴纳增值税的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于无偿赠送

C.将自产货物分配给股东

D.上述所有选项均应视同销售

5.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率通常为（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.9%

6.企业研发费用加计扣除政策属于（）。

A.税收返还

B.税收豁免

C.税率式优惠

D.会计处理优惠

7.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.采用预收货款方式的，应在收到货款时确认收入

B.售后回租业务，应在租赁期结束时确认收入

C.提供劳务合同，在收到款项时确认收入

D.销售商品采取预收款方式的，应在发出商品时确认收入

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不允许扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.与生产经营活动无关的捐赠支出

9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

10.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，该企业2024年度实际发生的广告费为300万元，业务宣传费为100万元，无其他调整事项。假定该企业2024年度销售（营业）收入为2500万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.1050

C.1100

D.1150

11.下列关于企业所得税税收优惠的表述，错误的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，可享受减免企业所得税的优惠政策

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，可享受15%的所得税税率

C.企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算企业所得税应纳税所得额时按规定扣除

D.企业所得税的优惠政策可以随意组合使用

12.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。当个体工商户的生产经营所得为80万元时，其应缴纳的个人所得税税额为（）万元。

A.12

B.15

C.16.8

D.18

13.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，适用的增值税征收率为（）。

A.0%

B.3%（通常）

C.6%

D.9%

14.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.免税的财政拨款

15.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但不包括（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.投资者的工资

16.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额为13万元；当月销售货物，收取含税价款117万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.2

C.3

D.4

17.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧年限由企业自行确定，与税法规定一致即可