2025年成人自考-自考专科(会计)-中国税制：00146历年参考题典型考点含答案解析.docxVIP

2025年成人自考-自考专科(会计)-中国税制：00146历年参考题典型考点含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项货物适用13%的税率？

A.避孕药品

B.粮食加工品

C.交通运输工具

D.文化教育书籍

2、消费税中，卷烟在计税时加征的关税部分应如何处理？

A.免征消费税

B.计入消费税计税依据

C.仅在出口时征收

D.仅在进口时征收

A.免征消费税

B.计入消费税计税依据

C.仅在出口时征收

D.仅在进口时征收

3、企业所得税前不得扣除的费用包括（）

A.工资薪金支出

B.购买固定资产贷款利息

C.赞助支出（非广告性质）

D.税收滞纳金

A.工资薪金支出

B.购买固定资产贷款利息

C.赞助支出（非广告性质）

D.税收滞纳金

4、下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于职工福利

B.销售代销货物

C.提供运输服务

D.免费赠送其他单位货物

A.将自产货物用于职工福利

B.销售代销货物

C.提供运输服务

D.免费赠送其他单位货物

5、车辆购置税的纳税环节是（）

A.购买时

B.领取行驶证时

C.首次使用时

D.年检时

A.购买时

B.领取行驶证时

C.首次使用时

D.年检时

6、房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.0.05%

D.4%

A.1.2%

B.12%

C.0.05%

D.4%

7、关税完税价格中包含（）

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.运输保险费

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.运输保险费

8、下列行为免征增值税的是（）

A.农业生产者销售自产农产品

B.小规模纳税人月销售额15万元以下

C.个人销售自己使用过的物品

D.建筑服务跨省提供

A.农业生产者销售自产农产品

B.小规模纳税人月销售额15万元以下

C.个人销售自己使用过的物品

D.建筑服务跨省提供

9、契税的税率幅度是（）

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

10、下列项目中，不属于个人所得税所得的是（）

A.劳动报酬所得

B.保险赔付款

C.福利费收入

D.股息红利所得

A.劳动报酬所得

B.保险赔付款

C.福利费收入

D.股息红利所得

11、增值税一般纳税人销售自产农产品适用税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

12、消费税中卷烟从价税税率是？

A.30%

B.56%

C.36%

D.11%

13、企业所得税税率中，小型微利企业应纳税所得额不超过100万元部分税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14、个人所得税综合所得的起征点是？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.6000元/月

D.8000元/月

15、房产税从租计征的税率是？

A.12%

B.4%

C.5%

D.1.2%

16、关税中，下列不属于进口关税征税范围的是？

A.进口货物

B.进口交通工具

C.进口服务

D.进口样品

17、契税中，家庭唯一住房面积≤120㎡的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

18、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

19、耕地占用税中，下列土地占用面积适用30元/平方米税额的是？

A.农田

B.林地

C.水域

D.建设用地

20、车辆购置税中，新能源汽车免税政策适用时间是？

A.2020年1月1日后生产

B.2021年1月1日后生产

C.2022年1月1日后生产

D.2023年1月1日后生产

21、增值税的计税依据中，折扣销售方式下销售额的确定方式是？

A.按实际收取的金额计算

B.按原定价扣除折扣额后的余额计算

C.按原定价全额计算

D.按市场同类产品价格计算

22、消费税的纳税环节主要发生在以下哪个环节？

A.销售环节

B.生产环节

C.进口环节

D.使用环节

23、下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.购买商业健康保险

B.子女教育支出

C.住房贷款利息

D.个体工商户经营所得

24、企业所得税的法定税率是？

A.20%

B.25%

C.