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2025年税务师-税法一-模拟练习卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售的自己使用过的物品

C.保险公司提供的保险服务

D.某单位为本单位职工食堂制作的食品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。

A.10

B.13.5

C.16.5

D.20

3.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售或进口图书杂志，适用13%的税率

B.纳税人提供租赁服务，适用6%的税率

C.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，征收率3%

D.纳税人提供基础电信服务，适用9%的税率

4.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售木制一次性筷子

B.生产销售实木地板

C.生产销售电池

D.生产销售汽车

5.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年9月生产销售化妆品取得不含税销售额200万元，当月发生广告费支出30万元，已取得增值税专用发票。该企业9月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.60

B.66

C.70

D.80

6.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，以含消费税但不含增值税的销售额为计税依据

B.纳税人自产自用应税消费品，以纳税人销售同类消费品的销售额为计税依据

C.纳税人委托加工应税消费品，以加工费和代收代缴的消费税为计税依据

D.纳税人进口应税消费品，以关税完税价为计税依据

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业出租固定资产取得的租金收入

C.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得的Income

8.某居民企业2023年度实现利润总额200万元，其中取得国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.180

B.190

C.200

D.210

9.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。

A.符合条件的微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，全额在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费，可以无限额在计算应纳税所得额时扣除

10.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.以上全部

11.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧

B.固定资产应当从投入使用月份的当月起计算折旧

C.已提足折旧的固定资产，不再计提折旧

D.提前报废的固定资产，不再计提折旧

12.某企业2023年1月购入一台机器设备，原值100万元，预计使用年限10年，预计净残值率5%。该设备采用年限平均法计提折旧，2023年应计提的折旧额为（）万元。

A.9.5

B.10

C.10.5

D.11

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.独生子女补贴

14.某个人2023年12月取得工资收入5000元，当月取得年终奖金10000元。该个人12月应缴纳的个人所得税为（）元。（工资、薪金所得适用税率3