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税收经济学考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.税负转嫁的基本方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.中转

3.税收的经济效率原则强调？

A.征税成本最小化

B.对经济干预最小化

C.税收公平

D.税收足额

4.下列属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

5.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

6.税收归宿研究的是？

A.税收最终由谁负担

B.税收征收过程

C.税收优惠政策

D.税收征管效率

7.税收对劳动供给的影响主要取决于？

A.收入效应

B.替代效应

C.收入效应和替代效应的综合作用

D.税收规模

8.下列哪种情况会产生超额负担？

A.税收改变了消费者的消费选择

B.税收增加了政府收入

C.税收促进了公平

D.税收简化了征管

9.税收乘数反映的是？

A.税收变动对国民收入变动的影响程度

B.税率变动对税收收入的影响

C.税收对消费的影响

D.税收对投资的影响

10.最优税收理论主要探讨？

A.如何设计税收制度以实现经济效率和公平的平衡

B.税收的征收方式

C.税收的分类

D.税收的历史发展

答案：1.B2.D3.B4.C5.C6.A7.C8.A9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政收入职能

B.经济调控职能

C.监督管理职能

D.资源配置职能

2.影响税负转嫁的因素有？

A.商品供求弹性

B.市场结构

C.课税范围

D.税收制度

3.衡量税收公平的标准有？

A.受益原则

B.能力原则

C.效率原则

D.公平原则

4.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.营业税

C.印花税

D.土地增值税

5.税收对投资的影响体现在？

A.税收影响投资成本

B.税收影响投资收益

C.税收影响投资风险

D.税收影响投资结构

6.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

7.税收的经济效应包括？

A.收入效应

B.替代效应

C.挤出效应

D.乘数效应

8.下列属于税收优惠形式的有？

A.减免税

B.退税

C.加速折旧

D.税收抵免

9.税负转嫁的形式有？

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

10.税收与经济增长的关系表现为？

A.合理的税收政策促进经济增长

B.不合理的税收阻碍经济增长

C.税收对经济增长无影响

D.经济增长决定税收规模

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.AB5.ABD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.直接税税负不能转嫁。（）

3.税收公平就是要求每个人缴纳相同数额的税。（）

4.增值税属于价外税。（）

5.税收乘数是正数。（）

6.税收的无偿性是指国家征税后不需要对纳税人付出任何代价。（）

7.税收制度一旦确定就不能改变。（）

8.税负转嫁只会降低纳税人的实际税负，不会影响国家税收收入。（）

9.税收对消费的影响主要通过收入效应实现。（）

10.最优税收理论认为应实行单一税率。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政收入职能。

答：税收是国家筹集财政资金的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能及时、稳定、足额地为国家获取财政收入，满足公共支出需求，保障国家机器运转。

2.简述税负转嫁的条件。

答：商品经济存在是基础，自由价格制度是前提，商品供求弹性、市场结构、课税范围等影响税负转嫁程度。

3.简述税收公平原则的含义。

答：包括受益原则，即按受益多少纳税；能力原则，根据纳税能力征税，包括横向公平和纵向公平，使税负与负担能力相适应。

4.简述税收对经济结构的影响。

答：通过税收政策可引导资源流向，影响产业结构；调节不同地区税负影响地区经济结构；还能影响企业组织结构等，促进经济结构优化。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待当前我国税收制度改革？

答：当前我国税收制度改革是适应经济社会发展的需要。有助于优化税制结构，提高税收效率，促进经济转型升级。同时能更好地体现公平原则，调节收入