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税收基础考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种管理方式

2.下列属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.关税

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减免税

B.加征

C.退税

D.税收抵免

7.税收的职能不包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

8.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.分配环节

9.我国现行个人所得税采用的税率形式是（）

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.比例税率与累进税率相结合

10.关税的纳税人是（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.以上都是

答案：1.A2.C3.C4.A5.B6.B7.D8.A9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

|1.税收的特征包括（）|

|A.强制性|

|B.无偿性|

|C.固定性|

|D.灵活性|

|2.下列属于流转税的有（）|

|A.增值税|

|B.消费税|

|C.营业税|

|D.关税|

|3.税收制度的构成要素有（）|

|A.纳税人|

|B.征税对象|

|C.属性|

|D.税率|

|4.增值税的计税方法有（）|

|A.一般计税方法|

|B.简易计税方法|

|C.复合计税方法|

|D.核定计税方法|

|5.企业所得税的扣除项目包括（）|

|A.成本|

|B.费用|

|C.税金|

|D.损失|

|6.税收优惠的作用有（）|

|A.调节经济|

|B.促进社会公平|

|C.增加财政收入|

|D.鼓励投资|

|7.税收的经济职能主要体现在（）|

|A.资源配置|

|B.收入分配|

|C.稳定经济|

|D.监督管理|

|8.消费税的征收范围包括（）|

|A.烟|

|B.酒|

|C.化妆品|

|D.小汽车|

|9.个人所得税的应税所得项目有（）|

|A.工资、薪金所得|

|B.劳务报酬所得|

|C.稿酬所得|

|D.特许权使用费所得|

|10.关税的分类有（）|

|A.进口关税|

|B.出口关税|

|C.过境关税|

|D.特惠关税|

答案：1.ABC2.ABCD3.ABD4.AB5.ABCD6.ABD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税人。（）

3.税率越高，税收收入就越多。（）

4.增值税是价外税。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.税收优惠越多越好。（）

7.税收的监督职能主要是对企业的监督。（）

8.消费税只在生产环节征收。（）

9.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

10.关税是对进出境的货物和物品征收的一种税。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能保证财政收入的稳定可靠，为国家实现其职能提供物质基础。

2.什么是增值税的抵扣制度？

答：增值税一般纳税人购进货物、劳务等支付的增值税额可作为进项税额，在计算应纳税额时从销项税额中抵扣，仅就增值额部分纳税。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧调整等。

4.简述关税的作用。

答：可保护国内产业，调节进出口贸易，筹集财政资金