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做账实操-会计全盘账务处理实操指南手册

一、前期准备

资料收集：

企营执照、税务登记证、公司章程等基础资料，用于明确企基本信息、

经营范围、股东结构等，这些信息会影响会计科目的初始设置，比如根据经

营范围判断可能涉及的税种及对应会计核算。

各类务合同，如采购合同、销售合同、租赁合同等，合同中的付款方式、

交货期限、价格条款等是账务处理的重要依据，采购合同约定的付款时间决

定了应付账款的记账时间，销售合同的收款条款关乎应收账款的核算。

工具准备：

账本：总账一本，用于汇总登记所有会计科目的发生额和余额；明细账根据

需要设置，如应收账款明细账按客户名称分户记录，原材料明细账按材料种

类分别记账，清晰反映各明细项目的增减变动；日记账包括现金日记账和银

行存款日记账，序时记录现金和银行存款收支务，做到日清月结。

记账凭证：通用记账凭证或收付转记账凭证，根据企规模和习惯选择，用

于记录每一笔经济务，明确会计分录，其内容包括日期、摘要、会计科目、

金额、附件张数等，要规范填写。

财务软件：若采用电算化，安装如用友、金蝶等软件，并完成初始化设置，

录入企基本信息、会计科目体系、期初余额等，确保软件能准确运行，生

成所需财务报表。

二、日常账务处理流程

资金务：

收到股东投资款，若为货币资金，以银行收款回单为原始凭证，在记账凭证

上借记银行存款，贷记实收资本，同时在银行存款日记账和总账、实

收资本明细账和总账登记相应金额，摘要写明〃收到股东XX投资款〃；若是

固定资产投资，附上资产评估报告、固定资产验收单等，借记固定资产〃

（按公允价值入账），贷记实收资本，并登记相关账簿。

日常费用报销，员工提交差旅费报销单、办公用品发票等，审核无误后，如

支付差旅费，借记管理费用一差旅费，贷记库存现金或银行存款，

在现金日记账或银行存款日记账记录支出，同时在管理费用明细账按费用项

目登记明细，总账汇总登记。

采购务：

一般纳税人采购原材料，取得增值税专用发票，核对发票信息无误后，依据

发票、入库单等，借记“原材料（不含税金额）、应交税费一应交增值税

（进项税额y,贷记〃银行存款〃〃应付账款”等，分别原材料明细账、应

交税费明细账、银行存款日记账或应付账款明细账记账，注意进项税额抵扣

需规定时间内认证发票。

小规模纳税人采购，以发票含税金额借记原材料，贷记银行存款”等，

同样做好各账簿登记，采购环节不涉及进项税额抵扣核算。

生产业务：

领用原材料，根据领料单，借记〃生产成本一基本生产成本（XX产品y,

贷记〃原材料〃，生产成本明细账按产品归集材料成本，原材料明细账登记

减少额。

结算生产工人工资，通过工资表，借记生产成本一基本生产成本（XX产

品八制造费用（车间管理人员工资），贷记应付职工薪酬，发放时借

记〃应付职工薪酬〃，贷记〃银行存款〃，并相关明细账记录。

归集制造费用，车间发生水电费、设备折旧、修理费等，借记制造费用，

贷记〃银行存款〃〃累计折旧〃等，期末按生产工时、机器工时等合理方法分

配制造费用至各产品生产成本，借记〃生产成本一基本生产成本（xx产品r,

贷记制造费用，保证成本核算准确。