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2025税务师考试税法二考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪项税收属于中央和地方共享税？（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：A

解析：增值税是我国中央和地方共享税，按照一定的比例在中央和地方之间分成。

2.以下哪种情形不属于营业税改征增值税的试点范围？（）

A.餐饮服务

B.交通运输服务

C.建筑服务

D.邮政服务

答案：C

解析：营业税改征增值税的试点范围包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、鉴证咨询服务等。

3.以下哪种情形可以适用增值税简易计税方法？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小规模纳税人和一般纳税人

D.小规模纳税人中的个体工商户

答案：A

解析：小规模纳税人可以适用简易计税方法，一般纳税人不能适用简易计税方法。

4.以下哪项税收属于中央税？（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B

解析：消费税属于中央税，由中央政府征收。

5.以下哪种情况可以适用增值税出口退税政策？（）

A.进口商品

B.国内销售

C.出口商品

D.国内采购

答案：C

解析：增值税出口退税政策是指对我国出口商品所征收的增值税予以退还，以降低出口商品的成本，提高出口竞争力。

6.以下哪种情况不属于增值税纳税义务人？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.购买固定资产

答案：D

解析：购买固定资产不属于增值税纳税义务人，但销售货物、提供应税服务、销售无形资产均属于增值税纳税义务人。

7.以下哪种税收属于地方税？（）

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.关税

答案：C

解析：城市维护建设税属于地方税，由地方政府征收。

8.以下哪种情况可以适用企业所得税税收优惠？（）

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创业投资企业

D.所有企业

答案：A

解析：高新技术企业可以适用企业所得税税收优惠，按照规定享受减税或免税。

9.以下哪种情况不属于个人所得税的征税对象？（）

A.工资薪金所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.奖金所得

答案：D

解析：奖金所得属于偶然所得，不属于个人所得税的征税对象。

10.以下哪种情况可以适用个人所得税专项附加扣除？（）

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.赡养老人

D.所有选项

答案：D

解析：个人所得税专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗等。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.以下哪些税收属于中央和地方共享税？（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：ACD

2.以下哪些情况可以适用增值税简易计税方法？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小规模纳税人和一般纳税人

D.小规模纳税人中的个体工商户

答案：AD

3.以下哪些税收属于地方税？（）

A.城市维护建设税

B.房产税

C.车船税

D.关税

答案：ABC

4.以下哪些情况可以适用企业所得税税收优惠？（）

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创业投资企业

D.环保节能企业

答案：ABCD

5.以下哪些情况属于个人所得税的征税对象？（）

A.工资薪金所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.奖金所得

答案：ABC

6.以下哪些情况可以适用个人所得税专项附加扣除？（）

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.赡养老人

D.子女教育

答案：ABCD

三、计算题（每题10分，共30分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售货物不含税销售额为100万元，购进原材料不含税购进额为60万元，假设增值税率为13%，计算该企业当月应纳增值税额。

答案：应纳增值税额=销售额×税率购进额×税率=100万元×13%60万元×13%=13万元7.8万元=5.2万元

2.某企业2025年度实现利润总额为500万元，假设企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案：应缴纳企业所得税=利润总额×税率=500万元×25%=125万元

3.张先生2025年度工资薪金所得为12万元，稿酬所得为3万元，假设个人所得税率为3%，计算张先生应缴纳的个人所得税。

答案：应缴纳个人所得税=（工资薪金所得+稿酬所得）×税率=（12万元+3万元）×3%=