企业预算管理考核要点与方法概述.pdfVIP

章企业预管理

一个人不能没有生活，而生活的内容，也不能使它没有意义。做一件事，说一句话，无论事情

的大小，说话的多少，你都得自己先有了计划，先问问自己做这件事、说这句话，有没有意义？你

能这样做，就是奋斗基础的开始奠定。

——戴尔.卡耐基

第三章企业预算管理

考核要求

1.掌握目标利润规划方法和经营目标确定的要点；

2.掌握各种预算编制方法和编制方式；

3.掌握预算分析方法、预算控制方式与原则；

4.掌握预算考核的内容与程序；

5.熟悉运营预算和财务预算编制与控制要点；

6.熟悉预算调整的情形与原则；

7.熟悉预算考核指标体系设计；

8.了解预算特征、预算管理的作用及组织体系；

9.了解各种预测技术

知识树

预算与预织体系※

1.预算与战略的关系

预算是企业在战略规划和预测、决策基础上，以数量和金额形式反映的特定期间的具体行动计

划。反映企业在特定期间内的资源配置状况和经营活动的详细安排。

2预理组织体系

预测技术※

类型计算方法备注

回归分析将预计自变量值带入模型即可计算因变量预测值

时间序列分析加法模型用绝对数表示；乘法模型用相对数表示差异

指数平滑法平滑指数越高，说明实际值对预测值影响越大

假设每当产量增加一倍时，累计平均时间始终按一个

学习曲线模型

恒定的比率递减

假设决策者是风险中性偏好的。如果决策者是者

期望值分析

或风险厌恶者，该方法则不适用

敏感性系数=目标值变动百分比/参变

敏感性分析只考虑单一变量的变化对结果指标的影响

量变化百分比

蒙特卡洛模拟

敏感分析与输入变量概率结合的方法对实际情况进行穷举模拟仿真

分析

目标利规划方※※※

规划方法计算方法

目标利润=目标边际贡献-固定成本

本量利分析法=预计产品销量×单位边际贡献量-固定成本

=预计产品销量×（单位产品售价-单位产品变动成本）-固定成本

目标利润＝预计销售收入×的销售利润率

比例预算法目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率

目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率

预计新增留存收益=预计新增盈余+预计新增未分配利润

预计净利润=本年新增留存收益/（1-预计股利分配比率）

上加法

或：预计净利润=本年新增留存收益+预计股利分

目标利润=预计净利润/（1-所得税税率）

目标利润＝上期利润总额×（1+几何平均增长率）

利润增长率法

年度经标定※※※

1.与企业的经战相致企业年度经营目标的制定必须从企业战略出发，而不是从企业现

有资源出发，以反映企业战略管理的意图。

2.进行整体预测。为了提高收入和利润预测的准确性，要预计利润表和资产负债表主要项目的

变动，以避免指标之间不协调。

目标收入=预计销售量×预计单价

目标利润=预计销量×（预计单价-预计单位变动成本）-固定成本

3.正确选择预测起点。常用方法是①以上年的收入或利润数为基础并通过有利