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国税专业考试题及答案

一、单项选择题

1.以下不属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

答案：D

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列各项中，应计入工资、薪金所得项目计征个人所得税的是（）

A.独生子女补贴

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.年终加薪

答案：D

4.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：C

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

6.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A

7.以下关于印花税的说法，错误的是（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税

B.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人

C.印花税的税率只有比例税率一种

D.权利、许可证照按件贴花5元

答案：C

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

9.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照（）征收增值税。

A.简易办法依照3%征收率减按2%征收

B.适用税率

C.4%征收率减半征收

D.6%征收率

答案：B

10.某商场为增值税一般纳税人，2023年5月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，旧手机每部作价200元。该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。

A.39000

B.40300

C.44070

D.57630

答案：A

二、多项选择题

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于集体福利

答案：ABC

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

答案：ABC

3.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

4.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

5.下列关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税的征税对象包括应税矿产品和盐

B.资源税实行从价计征或者从量计征

C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

答案：ABCD

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同或者具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

7.以下属于税收征收管理法规定的税收征收方式的有（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：ABCD

8.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.通行费发票

答案：ABCD

9.企业发生的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）

A.合理的工资、薪金支出

B.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费

C.企业为投资者或者职工支付的商业保险费

D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出

答案：AB

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）

A.车辆购置税实行一次征收制度

B.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

C.车辆购置税的计税依据是不含增值税的价格

D.车辆购置税由税务机关负责征收

答案：ABCD

三、判断题

1.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

答案：正确

2.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

答案：错误

3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

4.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错误

5.