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2025年最新纳税实务考试题及答案

考试时长：120分钟满分：100分考试形式：闭卷

考生须知：1.请在答题卡指定位置填写个人信息，所有答案均需写在答题卡对应区域，写在试卷上无效；2.考试过程中禁止使用任何参考资料及电子设备；3.涉及计算的题目，需写出具体计算步骤，仅写结果不得分。

一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求）

根据2025年最新增值税政策，下列应税服务中，适用9%税率的是（）

A.信息技术服务B.交通运输服务C.有形动产租赁服务D.生活服务

某小型微利企业2024年度应纳税所得额为320万元，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）

A.16万元B.32万元C.48万元D.80万元

个人所得税中，居民个人取得的下列所得，适用超额累进税率的是（）

A.偶然所得B.财产租赁所得C.综合所得D.利息、股息、红利所得

下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物，进项税额可以抵扣

B.用于集体福利的购进货物，进项税额不得抵扣

C.购进旅客运输服务，无论是否取得增值税专用发票，进项税额均可以抵扣

D.因管理不善造成货物被盗，对应的进项税额无需转出

某化妆品生产企业2025年3月销售高档化妆品取得含税收入113万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的消费税为（）

A.13万元B.15万元C.16.95万元D.18万元

下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.关税B.消费税C.增值税D.房产税

企业发生的职工福利费支出，在企业所得税税前扣除的限额为（）

A.不超过工资薪金总额10%的部分B.不超过工资薪金总额12%的部分

C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额20%的部分

某个体工商户2024年度取得经营收入80万元，成本费用支出50万元，该个体工商户适用的个人所得税税率为（）

A.5%B.10%C.20%D.35%

下列关于印花税的说法，错误的是（）

A.印花税实行比例税率和定额税率

B.借款合同的印花税税率为0.05‰

C.营业账簿免征印花税

D.权利、许可证照按件贴花，每件5元

税务机关对纳税人偷税的行为，除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款

A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下

二、多项选择题（本题共5小题，每小题3分，共15分。在每小题给出的四个选项中，有多项符合题目要求，全部选对得3分，选对但不全得1分，有选错得0分）

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.将自产货物用于集体福利

D.将外购货物用于个人消费

企业所得税的税前扣除项目应遵循的原则有（）

A.真实性原则B.相关性原则C.合理性原则D.权责发生制原则

下列个人所得中，免征个人所得税的有（）

A.国债和国家发行的金融债券利息

B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C.个人取得的拆迁补偿款

D.个人取得的偶然所得，金额不超过1000元的

下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋

B.房产税以房产原值为计税依据的，税率为1.2%

C.房产税以房产租金收入为计税依据的，税率为12%

D.个人所有非营业用的房产免征房产税

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送的相关资料有（）

A.财务会计报表及其说明材料