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企业固定资产管理制度及操作指南

一、制度目的

为规范企业固定资产全生命周期管理，保证资产安全完整、合理配置及高效利用，防止资产流失，降低运营成本，保障生产经营活动有序开展，特制定本制度。

二、适用范围与管理场景

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有固定资产管理，包括但不限于房屋建筑物、机器设备、电子设备、办公家具、运输工具等（具体资产目录另行制定）。

管理场景覆盖：固定资产购置、验收、登记、领用、使用、维护、盘点、转移、报废处置等全流程环节。

三、固定资产管理流程及操作说明

（一）固定资产购置管理

操作步骤：

需求提出

各部门根据工作需要，填写《固定资产购置申请表》（见表1），详细说明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、使用人及购置理由，经部门负责人*经理签字确认后提交至资产管理部门。

新设部门或大规模购置需附专项可行性说明。

预算审批

资产管理部门对购置申请的必要性、合理性进行审核，重点核查是否存在闲置资产可调剂使用，确认后汇总编制年度固定资产购置预算，提交财务部门及公司分管领导*总审批。

超预算购置需提交专项预算调整申请，经总经理*审批后方可执行。

采购执行

资产管理部门根据审批结果，按照公司《采购管理制度》组织采购（公开招标、询价比价或定向采购等方式），优先选择合格供应商名录内的单位。

采购合同需明确资产名称、规格、质量标准、保修条款、交付时间及违约责任，由资产管理部门、法务部门（如需）及分管领导*共同审核签字。

到货初验

资产到货后，使用部门、资产管理部门、采购部门共同进行开箱验收，核对资产实物与合同信息是否一致（名称、型号、数量、配件等），检查外观是否完好、技术参数是否符合要求，并填写《固定资产到货验收单》。

若发觉数量不符、质量问题或技术参数不符，应在3个工作日内通知供应商处理，必要时启动合同索赔条款。

（二）固定资产验收与登记管理

操作步骤：

正式验收

技术复杂或价值较高的固定资产（如生产设备、精密仪器），需组织技术部门专业人员联合验收，进行功能测试并出具《固定资产技术验收报告》。

验收合格后，使用部门、资产管理部门、财务部门在《固定资产验收单》上签字确认，作为资产入账依据。

信息登记

资产管理部门在验收合格后5个工作日内，完成固定资产信息登记，内容包括：资产编号（唯一编码规则：年份-类别-序号，如“2024-设备-001”）、资产名称、规格型号、类别（参照公司《固定资产分类目录》）、使用部门、责任人、购置日期、原值、资金来源、折旧年限、存放地点、供应商信息、保修期限等，录入固定资产管理系统并《固定资产台账》（见表2）。

资产管理部门负责制作资产标签（含编号、名称、购置日期），粘贴于资产显著位置，便于识别与管理。

财务入账

财务部门根据《固定资产验收单》、采购合同及发票，及时进行账务处理，建立固定资产明细账，保证账实、账账、账卡一致。

（三）固定资产使用与维护管理

操作步骤：

领用与保管

使用部门需指定专人作为资产责任人，办理领用手续，签署《固定资产领用责任书》（明保证管责任、使用规范及移交要求）。

资产发生转移（部门内调拨、跨部门转移）时，原使用部门需填写《固定资产内部转移申请表》（见表3），经双方部门负责人及资产管理部门审批后，更新台账信息，并通知财务部门调整账务归属。

日常维护

资产责任人负责资产的日常清洁、简单保养及正确使用，发觉故障应及时向资产管理部门报修。

资产管理部门每年制定《固定资产年度维护计划》，对大型设备、关键设施安排专业检修，记录维护内容及费用，保证资产处于良好状态。

维修与报废

资产维修需填写《固定资产维修申请表》，说明故障现象、维修原因，经资产管理部门审核后安排维修（内部维修或外部委托），维修费用按公司财务规定列支。

符合报废条件的资产（如损坏无法修复、技术淘汰、维修成本过高超过原值50%等），由使用部门提交《固定资产报废申请表》（见表4），资产管理部门组织技术鉴定，出具鉴定意见，按审批权限报批后处置。

（四）固定资产盘点管理

操作步骤：

盘点组织

资产管理部门于每年12月底组织全面盘点，成立盘点小组（由资产、财务、使用部门人员组成），提前3个工作日下发盘点通知，明确盘点范围、时间及要求。

半年度抽查盘点由资产管理部门随机确定，重点核查高频使用或高价值资产。

盘点实施

盘点采用“实地盘点法”，以台账为基准，逐项核对资产实物，记录资产编号、名称、账面数量、实盘数量、存放地点、使用人及状况（完好/待修/待报废等），填写《固定资产盘点表》（见表5）。

对盘盈、盘亏资产，需查明原因，编制《固定资产盘盈盘亏报告表》，说明情况并提出处理建议。

差异处理

盘点结果经资产管理部门、财务部门审核后，报公司分管领导*审批。

盘盈资产需追溯购置来源，无法提供合法依据的，按盘盈价值入账并说明原因；