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账务处理

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做账实操.桥梁公司的会计处理

一、收入核算

1.桥梁建设收入：

当公司承接桥梁建设项目并成一定阶段的工程时，根

据工程进度确认收入。

借：应收账款/银行存款等（根据收款情况确定科目）

贷：主营业务收入一桥梁建设收入

应交税费一应交增值税（销项税额）

2.桥梁维护收入如（果有）：

为已建成的桥梁提供维护服务所获得的收入。

借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入一桥梁维护收入

应交税费一应交增值税(销项税额)

二、成本核算

1.原材料采购成本：

桥梁建设所需的钢材、水泥、沙石等原材料的采购成本。

借：原材料

贷：应付账款/银行存款等

2.工程施工成本：

(1)直接材料成本：将原材料用于工程施工，计入直

接材料成本。

借：工程施工一合同成本一直接材料

贷：原材料

(2)直接人工成本：施工人员的工资、福利等费用。

借：工程施工一合同成本一直接人工

贷：应付职工薪酬

(3)机械使用费：施工过程中使用的机械设备的租赁

费用或折旧费用。

借：工程施工一合同成本一机械使用费

贷：银行存款/累计折旧等

(4)其他直接费用：如水电费、临时设施搭建费用等。

借：工程施工一合同成本一其他直接费用

贷：银行存款等

3.间接费用分摊：

公司管理部门为桥梁建设项目发生的间接费用，如管理

人员工资、办公费用等，按照一定的方法分摊到各个项目中。

借：工程施工一合同成本一间接费用

贷：管理费用等

4.工程工结转成本：

当桥梁建设项目工时，将工程施工成本结转至主营业

务成本。

借：主营业务成本一桥梁建设成本

贷：工程施工一合同成本

三、费用核算

1.管理费用：

(1)管理人员工资、办公费用、差旅费等。

借：管理费用一相关明细科目

贷：银行存款/应付职工薪酬等

(2)固定资产折旧：公司办公设备、车辆等固定资产

的折旧费用。

借：管理费用T斤旧费用

贷：累计折旧

2.销售者用：

(1)销售人员工资、业务招待费等。

借：销售费用一相关明细科目

贷：银行存款/应付职工薪酬等

(2)广告宣传费：为推广公司的桥梁建设业务所发生

的费用。

借：销售费用一广告宣传费

贷：银行存款等

3.财务费用：

主要有银行手续费、借款利息等。

借：财务费用一相关明细科目

贷：银行存款等

四、税费核算

1.增值税：

计算应缴纳的增值税，销项税额减去进项税额。

借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费一未交增值税

2.附加税：

根据实际缴纳的增值税计算附加税，包括城市维护建设

税、教育费附加、地方教育附加等。

借：税金及附加

贷：应交税费一城市维护建设税等

3.企业所得税：

季度或年度根据应纳税所得额计算企业所得税。

借：所得税费用

贷：应交税费一应交企业所得税

五、期末结转

1.结转收入:

借：主营业务收入、其他业务收入

贷：本年利润

2.结转成本和费用：

借：本年利润

贷：主营业务成本、管理费用、销售费用、税金及附加

等。

财务报销流程通常包括以下步骤：

一、报销申请

1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证