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2025年税务师税法一真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物作为投资提供给其他单位

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某一般纳税人企业2025年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。该企业5月应纳增值税额为（）万元。

A.2.9

B.3.2

C.4.9

D.6.8

3.下列关于增值税留抵退税制度的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人年度应纳税额为正数且小于留抵税额的，可以申请退还全部留抵税额

B.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税

C.留抵退税额按照纳税人前期留抵税额的一定比例计算

D.留抵退税制度旨在全面降低纳税人税负

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业对外出租无形资产取得的租金收入

D.企业处置固定资产产生的净收益

5.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠，且不超过年度利润总额12%），无其他调整事项。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.80

6.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。

A.购买用于生产经营的设备支出

B.支付给研究人员的工资费用

C.存货的日常损耗

D.非居民企业在中国境内设立的机构、场所发生的与该机构、场所生产经营活动有关的合理费用

7.某居民企业2024年度取得应纳税所得额100万元，该企业符合西部大开发税收优惠政策条件，适用15%的优惠税率。假设该企业2024年度弥补了上年度的亏损20万元，则该企业2024年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.9

B.10

C.12

D.15

8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产的计税基础应当低于其账面价值

B.企业使用已足额提取折旧的固定资产的，不得再计提折旧

C.无形资产的摊销年限由企业自行确定，但不得少于5年

D.企业对外投资形成的长期股权投资，其折旧或摊销年限由被投资企业确定

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列纳税人中，属于综合所得纳税人的是（）。

A.只取得工资薪金所得的个人

B.只取得劳务报酬所得的个人

C.同时取得工资薪金所得和经营所得的个人

D.同时取得工资薪金所得和利息所得的个人

10.某个人所得税综合所得纳税人2025年1月取得工资薪金所得30000元，适用税率为10%，速算扣除数为2520元；2月取得劳务报酬所得8000元。该纳税人2月应预扣预缴个人所得税额为（）元。（不考虑其他扣除）

A.448

B.648

C.1000

D.1048

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关确定

B.大病医疗专项附加扣除需要在办理年度汇算清缴时申报

C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过5年

D.纳税人本人只能享受一次住房租金专项附加扣除

12.下列关于消费税法律制度的规定，正确的是（）。

A.纳税人兼营不同税率应税消费品的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额

B.卷烟的消费税税率为10%

C.白酒的消费税实行从量定额征收

D.金银首饰在零售环节不缴纳消费税

13.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.海