2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1206）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税现行政策，下列货物中适用13%税率的是（）。

A.图书、报纸、杂志

B.食用植物油

C.电子计算机

D.自来水

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例》，纳税人销售货物，适用13%税率的包括大部分工业品（如电子计算机）；图书、报纸、杂志（A）、食用植物油（B）、自来水（D）均适用9%的低税率。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.合理的工资薪金支出

D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

答案：C

解析：企业所得税法规定，合理的工资薪金支出（C）准予全额扣除；非广告性质赞助支出（A）、为投资者支付的商业保险费（B）不得扣除；超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出（D）可结转以后3年扣除，但当年不得全额扣除。

居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.财产租赁所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

答案：B

解析：根据《个人所得税法》，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得（B）、特许权使用费所得；财产租赁所得（A）、偶然所得（C）、利息股息红利所得（D）属于分类所得。

下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，只能向国务院申请裁决

答案：A

解析：税务行政复议管辖规则：对各级税务局不服的，向上一级税务局申请（A正确）；对税务所（分局）不服的，向其所属税务局申请（B错误）；对计划单列市税务局不服的，向国家税务总局申请（C错误）；对国家税务总局不服的，可向国家税务总局申请复议或向国务院申请裁决（D错误）。

某企业2023年因管理不善丢失一批原材料，账面成本10万元（含运费1万元），已抵扣进项税额。税务机关核定的增值税进项税额转出金额为（）。

A.1.17万元

B.1.27万元

C.1.3万元

D.1.4万元

答案：B

解析：原材料成本中运费1万元，对应进项税额转出=1×9%=0.09万元；原材料成本9万元，对应进项税额转出=9×13%=1.17万元；合计转出=0.09+1.17=1.27万元（B正确）。

下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.自用房产的计税依据为房产原值

B.出租房产的计税依据为租金收入（不含增值税）

C.地下建筑自用的，一律按房产原值的50%作为计税依据

D.投资联营的房产，一律按房产余值计税

答案：B

解析：自用房产计税依据为房产余值（原值×（1-扣除比例））（A错误）；出租房产按不含增值税租金收入计税（B正确）；地下建筑自用的，工业用途按50%-60%、商业用途按70%-80%确定原值（C错误）；投资联营共担风险的按余值计税，不担风险的按租金计税（D错误）。

下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.企业之间互换自有房地产

D.房地产的代建行为

答案：C

解析：土地增值税征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的行为。企业之间互换房地产（C）属于有偿转让，需征税；继承（A）、出租（B）、代建（D）均未发生权属转移或未取得收入，不征税。

根据《税收征收管理法》，下列关于税收保全措施的表述中，错误的是（）。

A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

B.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全范围内

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关应在收到税款后72小时内解除保全

答案：D

解析：纳税人在限期内缴纳税款的，税务机关应立即解除保全措施（D错误）；其他选项均符合《税收征收管理法》规定（A、B、C正确）。

下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.借款合同的计税依据为借款本金和利息之和

B.财产保险合同的计税依据为保险费收入（不含增值税）

C.技术合同的计税依据为合同约定的研究开发经费

D.买卖合同的计税依据为合同列明的增值税税款

答案：B

解析：借款合同计税依据为借款本金（A错误）；财产保险合同按保险费收入（不含增值税）计税（B正确）；技术合同计税依据为价款、报酬或使用费（研究开发经费不作为计税依据）（C错误）；买卖合同计税依据不含增值税（D错误）。

某小型微利企业20