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陕西税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.税务筹划的目的是？

A.少纳税

B.降低税负

C.增加收入

D.合理避税

5.下列不属于税收职能的是？

A.财政收入职能

B.经济调节职能

C.监督管理职能

D.资源配置职能

6.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.企业所得税的税率一般是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.税务机关最基本的权利是？

A.征税权

B.税法解释权

C.估税权

D.税收保全权

9.下列属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

10.税收法律关系的主体是？

A.征纳双方

B.国家

C.纳税人

D.税务机关

答案：1.B2.A3.C4.B5.D6.A7.A8.A9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于所得税的有？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.印花税

3.税收制度的构成要素有？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.税务筹划的特点有？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

5.税收的经济职能包括？

A.资源配置

B.收入分配

C.稳定经济

D.监督管理

6.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

7.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

8.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

9.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

10.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.税率越高，税收收入就越多。（）

4.税务筹划就是偷税漏税。（）

5.税收具有调节经济的作用。（）

6.增值税是价外税。（）

7.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

8.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等。（）

9.税收优惠都是合法的。（）

10.税收法律关系的内容就是权利和义务。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。我国现行是消费型增值税，允许一次性扣除外购固定资产所含税金。

3.简述企业所得税的纳税调整。

答：企业所得税纳税调整是对会计利润按税法规定进行调整，如调整收入、扣除项目等，以确定应纳税所得额，据以计算应纳税额。

4.简述税收征管的原则。

答：包括依法征管原则、效率原则、公平原则等。依法征管确保税收法定，效率原则提高征管效率，公平原则保障税负公平，营造良好税收环境。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收筹划的作用？

答：税收筹划能降低企业税负，增强竞争力，促进资源合理配置。但要合法合规，在不违背税法前提下进行，实现企业效益与国家税收政策协调统一。

2.谈谈税收对经济的影响。

答：税收可调节经济结构，影响资源配置，调节供求关系，稳定经济增长。如通过税收政策鼓励或限制某些产业发展，促进经济健康有序发展。

3.怎样加强税收征管？

答：加强税收征管需完善税收法律法规，提高征管人员素质，利用信息化手段，加强部门协作，强化税源监控，严厉打击偷逃税行为，确保税收足额征收。

4.讨论税收制度改革的意义。

答：税收制度改革能适应经济社会发展变化，优化税制结构，公平税负，提高税收征管效率，更好发挥