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银行风险管理内控程序手册

前言

在当前复杂多变的经济金融环境下，银行业面临的风险挑战日趋严峻。健全的风险管理与内部控制体系，是商业银行实现稳健经营、保障资产安全、提升核心竞争力的基石。本手册旨在为我行各级机构及全体员工提供一套系统、规范、可操作的风险管理内控程序指引，确保各项业务活动在可控风险范围内有序开展。

本手册的制定，立足于我行实际经营状况与风险特征，借鉴了国内外先进银行的最佳实践，并严格遵循监管机构的最新要求。它不仅是我行内控文化的集中体现，更是全体员工在日常工作中必须遵循的行为准则。我们期望通过本手册的有效执行，进一步强化全员风险意识，优化业务流程，堵塞管理漏洞，提升风险抵御能力，为我行的持续健康发展保驾护航。

第一章内部控制基本原则

1.1全面性原则

内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖所有业务条线、部门、岗位和人员，确保不存在不受内部控制约束的领域和环节。各项业务活动均需有相应的内控措施予以规范，实现对风险的事前防范、事中控制、事后监督与纠正。

1.2审慎性原则

内部控制的设计与执行应以审慎经营、防范风险为出发点。在业务拓展与创新过程中，必须充分评估潜在风险，确保风险与收益相匹配，并采取有效措施控制风险敞口，坚守风险底线。

1.3制衡性原则

机构设置、岗位分工应体现权责分明、相互制约的要求。关键岗位应实行定期轮岗和强制休假制度。重要业务流程中，不相容岗位应严格分离，形成相互监督、相互制约的机制，防止权力过于集中或滥用。

1.4有效性原则

内部控制应具有高度的执行力和可操作性，能够切实防范和化解风险。各项控制措施应明确、具体，便于理解和执行，并能够根据实际执行情况和外部环境变化进行动态调整和优化，确保其持续有效。

1.5适应性原则

内部控制体系应与我行的经营规模、业务范围、风险状况以及所处的经济金融环境相适应，并随着内外部环境的变化及时进行评估和改进，保持其先进性和适用性。

第二章内部控制组织架构与职责分工

2.1董事会与高级管理层

董事会是内部控制的最高决策机构，对内部控制的有效性负最终责任，负责审批内控战略、政策和重大事项。高级管理层负责组织实施董事会决议，建立健全内控体系，确保内控政策和程序得到有效执行，并对内控的日常运行状况负责。

2.2风险管理部门

风险管理部门作为内部控制的牵头协调与专业管理部门，负责组织拟定内控政策、制度和流程；牵头开展风险识别、评估与计量；对业务部门的内控执行情况进行监督检查与评价；提出内控改进建议，并跟踪整改落实情况。

2.3合规管理部门

合规管理部门负责确保各项业务活动符合法律法规、监管规定及内部规章制度。协助业务部门进行合规风险识别与评估，提供合规咨询，开展合规培训，并对违规行为进行调查与处理，保障内控在合规轨道上运行。

2.4内部审计部门

内部审计部门作为独立的监督评价机构，负责对内部控制的健全性、有效性进行独立审计和评价。通过定期或不定期的审计检查，发现内控缺陷，提出审计建议，并监督整改，促进内控体系的持续完善。审计活动应保持独立性和客观性。

2.5业务部门

各业务部门是内部控制的第一道防线，对本部门业务活动的合规性和风险控制负直接责任。业务部门负责人为本部门内控第一责任人，负责在业务开展过程中严格执行内控政策和程序，识别、评估和控制本部门的风险，并积极配合风险管理、合规及审计部门的工作。

2.6全体员工

每位员工都是内部控制的参与者和执行者，应严格遵守各项规章制度和操作流程，树立“风险无处不在，内控人人有责”的意识，发现风险隐患或违规行为时，应及时向上级报告。

第三章风险识别与评估程序

3.1风险识别机制

银行应建立常态化、动态化的风险识别机制。通过定期业务分析、流程梳理、客户访谈、行业研究、监管通报学习等多种方式，全面识别经营管理活动中可能面临的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险、声誉风险等。风险识别应覆盖所有业务环节和管理活动。

3.2风险评估方法

根据风险的性质和影响程度，采用定性与定量相结合的方法进行风险评估。定性评估可采用专家判断、问卷调查、情景分析等；定量评估可运用统计模型、财务比率分析等工具。评估内容包括风险发生的可能性、潜在损失程度以及对银行经营目标的影响。

3.3风险等级划分

根据风险评估结果，将识别出的风险划分为不同等级（如高、中、低）。风险等级的划分标准应明确、统一，并定期审查和调整。高等级风险应作为重点关注和优先控制对象。

3.4风险评估周期与更新

风险评估应定期进行，对于高风险业务或市场环境发生重大变化时，应及时进行专项风险评估。风险评估结果应形成书面报告，提交高级管理层和董事会审议，并作为制定风险应对策略和资源配置的依据。

第四章主要业务流程内部控制要点

4.1信贷业务