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市政工程项目资金管理实施细则

第一章总则

第一条目的与依据

为规范市政工程项目资金管理，保障资金安全、合理、高效使用，提高投资效益，确保项目顺利实施，根据国家及地方相关法律法规、财经制度及市政工程项目管理特点，结合实际情况，制定本细则。

第二条适用范围

本细则适用于本市行政区域内由政府投资、政府与社会资本合作（PPP等模式）以及其他纳入财政监管的市政工程项目的资金筹集、分配、使用、核算、监督等管理活动。项目法人或项目建设单位（以下统称“建设单位”）是项目资金管理的责任主体，应严格遵照本细则执行。

第三条基本原则

市政工程项目资金管理应遵循以下原则：

（一）量入为出、综合平衡：根据项目投资计划和财力可能，合理安排资金，确保项目资金供需平衡。

（二）专款专用、严禁挪用：项目资金必须严格按照批准的用途使用，确保资金流向与项目建设内容一致，杜绝挤占、挪用、截留等行为。

（三）效益优先、防控风险：以提高资金使用效益为核心，强化预算约束，优化支出结构，有效防范和控制资金使用风险。

（四）公开透明、全程监管：资金管理过程应坚持公开、公平、公正，接受财政、审计等部门的监督，确保资金使用全过程可追溯、可审计。

第二章项目资金预算管理

第四条预算编制

建设单位应依据项目可行性研究报告批复、初步设计概算、年度建设计划及相关定额标准，科学、合理、完整地编制项目年度资金预算。预算编制应细化到具体项目和费用科目，充分考虑项目实施进度和资金需求的匹配性。

第五条预算审批与执行

项目资金预算应按规定程序报财政部门或上级主管单位审批。经批准的预算是项目资金安排和使用的依据，具有刚性约束。建设单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。确需调整的，应按原审批程序报批。

第六条预算调整与调剂

在预算执行过程中，因政策调整、设计变更、不可抗力等特殊情况导致预算需要调整或科目间资金需要调剂的，建设单位应提出预算调整或调剂方案，说明调整理由、调整金额及对项目实施的影响，按规定程序报批后执行。

第三章项目资金筹集与拨付管理

第七条资金筹集

建设单位应根据项目投资计划和预算，积极拓展资金来源渠道，确保资金及时足额到位。政府投资项目资金应严格按照财政资金管理要求筹集；社会资本参与项目应按照合作协议约定及时足额出资。

第八条资金拨付依据

项目资金拨付应以批准的项目预算、施工合同、监理报告、工程进度、合规的支付申请及相关凭证为依据。各项支付凭证必须真实、合法、完整。

第九条资金拨付程序

（一）施工单位根据工程进度和合同约定，向监理单位提交资金支付申请及相关证明材料。

（二）监理单位对施工单位提交的支付申请及工程进度的真实性、合规性进行审核，签署意见后报建设单位。

（三）建设单位相关业务部门（如工程管理部、计划合同部）对支付申请、工程进度、合同条款等进行复核，财务部门对支付凭证的完整性、合规性进行审核。

（四）建设单位按照内部审批权限履行审批程序后，由财务部门办理资金支付手续。

第十条拨付方式与账户管理

项目资金应通过银行转账方式支付，严格执行“收支两条线”管理规定。建设单位应开设专门的项目资金账户，对项目资金实行专账核算、专人管理，确保资金封闭运行。严禁违规开立账户、公款私存或账外循环。

第四章项目资金使用管理

第十一条资金使用范围

项目资金应严格限定在经批准的项目概算和预算范围内，主要用于工程建设直接费用（包括建筑安装工程费、设备购置费等）、工程建设其他费用（包括勘察设计费、监理费、管理费等）以及按规定应列支的其他费用。

第十二条成本控制与核算

建设单位应建立健全项目成本控制体系，加强对各项费用支出的审核与控制，严格执行国家和地方关于工程建设成本开支范围和标准的规定。各项支出应取得合法、合规的原始凭证，并及时进行会计核算。

第十三条合同支付管理

严格按照合同约定支付工程进度款、结算款、质保金等。支付工程进度款时，应预留一定比例的质量保证金，待工程竣工验收合格且缺陷责任期满后，按规定程序支付。

第十四条工程变更与签证管理

因工程设计变更、现场签证等导致工程量增减或费用调整的，必须履行严格的审批程序。变更签证应由建设单位、设计单位、监理单位、施工单位共同确认，并作为资金支付的依据之一。重大设计变更或超出概算的变更，须按原审批程序报批。

第十五条备用金与预付款管理

确需设立备用金的，应制定严格的备用金管理制度，明确备用金的申领、使用、报销和核销程序，控制备用金规模，确保专款专用，及时清理。工程预付款的支付应符合合同约定，并在工程进度款中按比例扣回。

第十六条严禁行为

严禁截留、挤占、挪用、套取项目资金；严禁超概算、超预算、超标准列支费用；严禁无预算、无合同、无凭证支付资金；严禁用项目资金支付各种非生产性开支。

第五章项目资金核算与财务管理

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