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退税会计笔试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口货物退税的计算依据是（）

A.离岸价

B.到岸价

C.工厂销售额

D.海关审定的完税价格

2.以下哪种情况不能申请出口退税（）

A.生产企业自营出口自产货物

B.外贸企业委托加工收回后出口的货物

C.出口企业出口国家禁止出口的货物

D.有出口经营权的企业出口应税消费品

3.增值税出口退税“免、抵、退”计算中，“免抵退税额”的计算公式是（）

A.出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率

B.出口货物到岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率

C.（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×出口货物退税率

D.（出口货物到岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×出口货物退税率

4.某生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2023年5月出口自产货物一批，离岸价折合人民币200万元。已知该企业当期期末留抵税额为15万元，则当期免抵退税额为（）万元。

A.0

B.15

C.20

D.30

5.外贸企业收购一批货物出口，收购时取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，该批货物出口退税率为10%，则该批货物可退增值税（）万元。

A.10

B.13

C.0

D.3

6.根据企业所得税法规定，企业取得的出口退税款应（）

A.计入应纳税所得额

B.冲减相关成本费用

C.不征收企业所得税

D.减半征收企业所得税

7.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）

A.出口货物离岸价

B.按出口货物离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

C.出口货物到岸价

D.出口货物的组成计税价格

8.出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起（）内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

9.某外贸企业购进一批货物，取得增值税专用发票注明金额50万元，税额6.5万元，该批货物出口后申请退税，退税率为9%，则可退税额为（）万元。

A.50×9%=4.5

B.6.5

C.50×13%=6.5

D.0

10.出口货物退（免）税的税种包括（）

A.增值税、消费税

B.增值税、营业税

C.消费税、营业税

D.增值税、企业所得税

二、多项选择题（每题2分共10题）

1.下列属于出口退税范围的有（）

A.有出口经营权的内资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

B.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物

C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

D.没有出口经营权，但国家税务总局特准出口退税的企业出口的货物

2.出口货物退（免）税的方式有（）

A.免退税

B.免抵退税

C.免税

D.退税

3.计算增值税出口退税时，涉及的主要因素有（）

A.出口货物销售额

B.出口货物退税率

C.当期进项税额

D.当期销项税额

4.下列关于出口退税申报资料的说法正确有（）

A.出口货物报关单（出口退税专用）

B.增值税专用发票（抵扣联）

C.出口收汇核销单（出口退税联）

D.出口发票

5.生产企业办理出口货物免抵退税申报时应提供的资料有（）

A.《免抵退税申报汇总表》及其附表

B.《免抵退税申报资料情况表》

C.《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》

D.出口货物退（免）税正式申报电子数据

6.外贸企业申报出口退税时，需要提供的凭证有（）

A.增值税专用发票（抵扣联）

B.出口货物报关单（出口退税专用）

C.出口收汇核销单（出口退税专用）

D.出口发票

7.出口货物退税率的调整由（）决定。

A.国务院

B.国家税务总局

C.财政部

D.海关总署

8.下列关于出口退税期限的说法正确的有（）

A.生产企业应在货物报关出口之日起90天内申报免抵退税

B.外贸企业应在货物报关出口之日起90天内申报退税

C.如因特殊原因不能在规定期限内申报的，可申请延期申报

D.逾期申报的，税务机关不予办理退税

9.下列货物出口可享受增值税免税政策的有（）

A.增值税小规模纳税人出口的货物

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.国家计划内出口的卷烟

10.企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务，在申报退（免）税时，应按规定提供收汇资料，下列情形属于视同收汇的有（