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自考中国税制试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.我国现行的增值税税率中，销售或进口货物、提供加工修理修配劳务的税率为（）（1分）

A.13%B.9%C.6%D.0%

【答案】A

【解析】我国现行的增值税税率中，销售或进口货物、提供加工修理修配劳务的税率为13%。

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）（1分）

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.超额累进税率

【答案】D

【解析】个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是超额累进税率。

3.企业所得税的基本税率是（）（1分）

A.10%B.15%C.25%D.33%

【答案】C

【解析】企业所得税的基本税率是25%。

4.消费税的征税对象是（）（1分）

A.所有消费品B.特定的消费品C.所有的生产资料D.所有的服务

【答案】B

【解析】消费税的征税对象是特定的消费品。

5.印花税的税率形式不包括（）（1分）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率

【答案】C

【解析】印花税的税率形式包括比例税率和定额税率，不包括累进税率。

6.车辆购置税的纳税人是（）（1分）

A.购车者B.车辆销售者C.车辆使用者D.车辆制造商

【答案】A

【解析】车辆购置税的纳税人是购车者。

7.城市维护建设税的计税依据是（）（1分）

A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税

【答案】A

【解析】城市维护建设税的计税依据是增值税。

8.资源税的征税对象是（）（1分）

A.所有自然资源B.特定的自然资源C.所有的生产资料D.所有的服务

【答案】B

【解析】资源税的征税对象是特定的自然资源。

9.土地增值税的纳税人是（）（1分）

A.土地使用权转让者B.土地使用权出让者C.土地使用者D.土地所有者

【答案】A

【解析】土地增值税的纳税人是土地使用权转让者。

10.个人所得税的专项附加扣除不包括（）（1分）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

【答案】C

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和住房贷款利息，不包括大病医疗。

11.企业所得税的税收优惠不包括（）（1分）

A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.环保节能企业税收优惠D.个人所得税优惠

【答案】D

【解析】企业所得税的税收优惠包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业和环保节能企业税收优惠，不包括个人所得税优惠。

12.增值税的纳税人分为（）（1分）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.企业和个人

【答案】C

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

13.消费税的征税环节是（）（1分）

A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.消费环节

【答案】B

【解析】消费税的征税环节是进口环节。

14.印花税的征税对象是（）（1分）

A.合同B.财产C.行为D.所得

【答案】C

【解析】印花税的征税对象是行为。

15.车辆购置税的税率是（）（1分）

A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.定额税率

【答案】B

【解析】车辆购置税的税率是比例税率。

16.城市维护建设税的税率是（）（1分）

A.3%B.5%C.7%D.10%

【答案】B

【解析】城市维护建设税的税率是5%。

17.资源税的税率形式是（）（1分）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率

【答案】A

【解析】资源税的税率形式是比例税率。

18.土地增值税的税率形式是（）（1分）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率

【答案】C

【解析】土地增值税的税率形式是累进税率。

19.个人所得税的专项附加扣除包括（）（1分）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是

【答案】D

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

20.企业所得税的税收优惠包括（）（1分）

A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.环保节能企业税收优惠D.以上都是

【答案】D

【解析】企业所得税的税收优惠包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业和环保节能企业税收优惠。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）（4分）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.进口货物D.提供应税服务

【答案】A、B、C、D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和提供应税服务。

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）（4分）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

【答案】A、B、C、D

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

3.企业所得税的税收优惠包括哪些？（）（4分）

A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.环保节能企业税收优惠D