3.现场工作实务要点.pptVIP

勤勉尽责谢谢大家！欢迎大家来电来信探讨专业问题*存货特点为什么盘点盘点程序如何盘点怎么计算得出结论**案例：炼化企业存货盘点*资产评估培训*案例：炼化企业存货盘点**炼化企业存货盘点-存货特点**怎样有效进行存货盘点-程序项目金额

（亿元）占总资产比例占净资产比例存货35.834.5%497.2%总资产103.7总负债96.5净资产7.2**案例企业资产负债及存货占比序号存货分类种类数量

（万吨）金额

（亿元）1原料712.16.462产成品4042.628.28其主要产成品1639.6526.34*资产评估培训*被评估企业的存货汇总表对于一个炼化企业，我们在盘点存货之前，访谈中需要了解哪些信息？**存货盘点访谈的要点**炼化企业存货盘点访谈的要点1、存货的分布情况（罐区分区情况、各品种的储罐数量及管理人）2、企业对存货自盘的制度及平时的监管制度3、企业自盘时能够采取的减少差异的措施以及本次盘点企业可以做到的措施4、日常盘点差异的处理制度5、盘点日存货明细取得情况特点1、针对动态盘点采取措施（暂停入原料、暂停发货）2、取得当日库存明细3、按分布点位、考虑油罐的密集程度，合理安排人员4、对人员进行培训，懂得液态油品的盘点方法5、制定适合盘点使用油品盘点计算表*资产评估培训*盘点要点车间：盘点日：年月日序号品种油罐号油罐容积罐高空高液位高度温度密度计算系数折算吨数备注1234567仓库管理人员：盘点人：**油料盘点计算表1、计算各种油品的总重2、与当日取得的库存数量进行比较3、与当日的财务账进行核对，确定差异原因4、抽查票据，核实差异是否真实5、倒推计算至评估基准日6、得出盘点结论**盘点后的统计计算与分析*资产评估培训*盘点后统计分析、风险判断1、去异地盘点的必要性2、异地仓储设施的租赁合同3、异地存货的明细清单4、异地存货的出入库清单5、如果存货已发往外地，取得发货单通过以上程序执行的有效性，判断存货盘点结果是否有效。**外地存货如何控制三、核实（一）流动资产、流动负债2、银行存款核对银行对账单、余额调节表、发银行询证函，关注长期及大金额未达账；需特别说一下的是银行询证函的填写。3、对主要客户的应收、应付账款查看账目明细，抽查凭证，收集合同，主要目的是验证其款项存在的真实性。4、对其他应收、应付款，应逐项了解款项性质，取得相应的证明文件，如借款，要问到是否有借条，取得复印件；如是抵押金，是否有缴款的收据等。*银行询证函的填写-银行对账单*基准日余额银行余额核对账户名称及账号天健兴业2011年培训****三、核实固定资产的核实一、房屋建、构筑物的核实；建筑物面积、结构、层高是否与产权证所载一致，如果不一致，需向企业了解不一致的原因。房产应逐项进行盘点及现场勘察，并核对产权证。二、机器设备的核实在完善评估申报表的基础上，当设备数量较多时，可以将设备分成A、B、C三类，价值高的A类、B类设备务必逐项盘点，A类设备要收集全部的购置合同、安装合同、说明书等，并取得发票；B类的设备可以按比例抽查取得相关的资料，C类设备可以抽查盘点。但尽可能达到较高的比例（通常要求85%）。*三、核实二、机器设备的核实对于进口设备，需收集设备的采购合同、报关单、发票。对于减免关税、增值税的设备，需取得减免税批准文件；并同时取得评估基准日适用的海关税则，查询该设备在评估基准日的关税及减免税情况；对于进口的成套设备，需查询在评估基准日时是否属于国家支持项目，是否有减免税等优惠政策。*三、核实（三）固定资产盘点中应关注对于实物固定资产的盘点，盘点的同时应及时明确所选撰写评估案例的资产，尽可能完善收集撰写评估案例所需资料。为后期估值撰写评估案例做积累；盘点的同时应填写重点设备、房产的现场勘察表。盘点时还应注意资产的使用情况，细心观察资产处于在用状态，还是闲置状态，还是已接近报废的情况，这些关注都直接影响评估师对项目及资产做价的