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2025年安永税务面试题目及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据中国税法，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？
A.工资薪金所得
B.税务咨询费
C.股票转让所得
D.企业债券利息
答案：D
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.业务招待费
D.资本性支出
答案：D
3.根据增值税法，下列哪项销售行为应视同销售？
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物无偿赠送他人
C.将自产货物用于广告
D.将自产货物分配给股东
答案：A
4.企业在计算企业所得税时，下列哪项资产应采用直线法计提折旧？
A.房屋建筑物
B.机器设备
C.运输工具
D.无形资产
答案：A
5.根据个人所得税法，下列哪项收入应按“劳务报酬所得”项目征税？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.财产租赁所得
答案：C
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.资本性支出
答案：D
7.根据企业所得税法，下列哪项收入属于免税收入？
A.股息红利所得
B.利息收入
C.租金收入
D.资本利得
答案：A
8.企业在计算增值税时，下列哪项货物应按13%的税率征收？
A.食品
B.服装
C.图书
D.电子产品
答案：D
9.根据个人所得税法，下列哪项收入应按“经营所得”项目征税？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.经营所得
D.财产租赁所得
答案：C
10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产应采用加速折旧法计提折旧？
A.房屋建筑物
B.机器设备
C.运输工具
D.无形资产
答案：B
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？
A.工资薪金所得
B.税务咨询费
C.股票转让所得
D.企业债券利息
答案：A,B,C
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.业务招待费
D.资本性支出
答案：A,B,C
3.根据增值税法，下列哪些销售行为应视同销售？
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物无偿赠送他人
C.将自产货物用于广告
D.将自产货物分配给股东
答案：A,B,D
4.企业在计算企业所得税时，下列哪些资产应采用直线法计提折旧？
A.房屋建筑物
B.机器设备
C.运输工具
D.无形资产
答案：A,B
5.根据个人所得税法，下列哪些收入应按“劳务报酬所得”项目征税？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.财产租赁所得
答案：C,D
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.资本性支出
答案：D
7.根据企业所得税法，下列哪些收入属于免税收入？
A.股息红利所得
B.利息收入
C.租金收入
D.资本利得
答案：A
8.企业在计算增值税时，下列哪些货物应按13%的税率征收？
A.食品
B.服装
C.图书
D.电子产品
答案：C,D
9.根据个人所得税法，下列哪些收入应按“经营所得”项目征税？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.经营所得
D.财产租赁所得
答案：C,D
10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些资产应采用加速折旧法计提折旧？
A.房屋建筑物
B.机器设备
C.运输工具
D.无形资产
答案：B,D
三、判断题（每题2分，共10题）
1.根据中国税法，个人所得税的起征点为每月5000元。
答案：正确
2.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以全额扣除。
答案：错误
3.根据增值税法，小规模纳税人适用简易计税方法。
答案：正确
4.企业在计算企业所得税时，无形资产应采用直线法计提摊销。
答案：错误
5.根据个人所得税法，稿酬所得应按20%的税率征收个人所得税。
答案：错误
6.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出可以全额扣除。
答案：错误
7.根据企业所得税法，股息红利所得属于免税收入。
答案：正确
8.企业在计算增值税时，食品应按13%的税率征收。
答案：错误
9.根据个人所得税法，经营所得应按“经营所得”项目征税。
答案：正确
10.企业在计算应纳税所得额时，机器设备应采用加速折旧法计提折旧。
答案：正确
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述个人所得税的征收范围和主要税目。
答案：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得
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