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税务执法模拟题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款数额无关

2.下列属于税收强制执行措施的是（）。

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.加收滞纳金

D.通知出境管理机关阻止其出境

3.税务行政处罚的简易程序适用于（）。

A.对公民处以50元以下罚款的违法案件

B.对公民处以100元以下罚款的违法案件

C.对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件

D.对法人或者其他组织处以2000元以下罚款的违法案件

4.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。

A.30

B.60

C.90

D.120

5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之七

6.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县以上税务局（分局）局长

B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C.省以上税务局（分局）局长

D.国家税务总局局长

7.下列关于发票开具的说法，正确的是（）。

A.可以拆本使用发票

B.可以自行扩大专业发票使用范围

C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

D.可以代开发票

8.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000

B.6000

C.7000

D.8000

9.税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（）年，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。

A.1

B.2

C.3

D.4

10.下列不属于税务行政许可事项的是（）。

A.企业印制发票审批

B.对纳税人延期缴纳税款的核准

C.对纳税人延期申报的核准

D.对发票领购资格的审批

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征管法规定的税务机关的职责有（）。

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

2.下列属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

3.税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

4.税务行政复议的受案范围包括（）。

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

5.下列关于纳税申报的说法正确的有（）。

A.纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报

B.纳税人可以采取邮寄方式办理纳税申报

C.纳税人可以采用数据电文方式办理纳税申报

D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

6.税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

7.下列关于发票管理的说法正确的有（）。

A.发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制

B.禁止私自印制、伪造、变造发票

C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具

D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

8.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，下列属于可以执行的财产有（）。

A.纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.纳税人的银行存款

C.纳税人的豪华住宅

D.纳税人抚养家属维持生活必需的住房和用品

9.税务行政赔