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区县地税征管质效问责机制的深度剖析与优化路径——以铜山地税局为例

一、引言

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

税收作为国家财政收入的主要来源和宏观调控的重要手段，在国家经济社会发展中占据着举足轻重的地位。税收征管则是保障税收职能得以有效实现的关键环节，其水平的高低直接影响着国家财政收入的规模与质量，对经济稳定增长、社会公平正义的维护以及国家治理体系和治理能力现代化进程都有着深远的影响。

近年来，随着我国经济社会的快速发展和改革开放的不断深入，税收征管环境发生了深刻变化。经济全球化进程加速，跨国经济活动日益频繁，数字经济蓬勃兴起，新产业、新业态、新模式层出不穷，这些都给税收征管带来了前所未有的挑战。传统的税收征管模式在应对复杂多变的经济形势时逐渐显露出诸多不足，如征管效率低下、信息化程度不高、税收风险防控能力薄弱、部门协作不畅等问题日益突出，严重制约了税收征管质量和效率的提升。

为适应新时代经济社会发展需求，我国持续推进税收征管改革。2015年，中办、国办印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，拉开了税收征管改革的大幕；2018年，国地税征管体制改革，省级和省级以下国税地税机构合并，实现了税务机构设置和征管职责的优化；2021年，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，明确提出到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。

在税收征管改革的大背景下，征管质效问责机制成为提升税收征管水平的重要抓手。征管质效问责机制通过明确税收征管各环节的责任主体，对未能履行好职责、影响征管质效的行为进行责任追究，从而增强税务人员的责任意识，促使其积极履行职责，提高税收征管工作的质量和效率。区县地税作为税收征管的基层单位，直接面对广大纳税人，其征管质效的高低直接关系到税收政策的落实和纳税人的切身利益。因此，建立健全征管质效问责机制，对于区县地税提升征管质效、优化纳税服务、防范税收风险具有重要意义。本文以铜山地税局征管质效问责为例，深入研究区县地税实施征管质效问责机制存在的问题及对策，以期为区县地税提升征管质效提供有益参考。

1.1.2研究意义

理论意义：丰富税收征管理论体系，从问责机制的角度深入探讨如何提升税收征管质效，为税收征管研究提供新的视角和思路。当前，税收征管领域的研究主要集中在征管模式、信息化建设、风险管理等方面，对征管质效问责机制的研究相对较少。本文通过对征管质效问责机制的研究，进一步完善了税收征管理论体系，有助于推动税收征管理论的发展。

实践意义：对区县地税实施征管质效问责机制具有重要的指导作用，有助于解决当前征管工作中存在的责任不清、质效不高、风险防控能力薄弱等问题，提高税收征管的科学性、规范性和有效性。具体来说，通过建立健全征管质效问责机制，可以明确税务人员的职责和义务，增强其责任意识和使命感，促使其积极履行职责，提高工作效率和质量；可以加强对税收征管工作的监督和考核，及时发现和纠正存在的问题，防范税收风险；可以优化纳税服务，提高纳税人的满意度和遵从度，促进税收征管工作的顺利开展。

1.2研究方法与创新点

1.2.1研究方法

文献研究法：广泛查阅国内外关于税收征管、问责机制等方面的学术文献、政策文件、研究报告等资料，梳理相关理论和实践经验，了解研究现状和发展趋势，为本研究提供坚实的理论基础和丰富的研究思路，避免研究的盲目性和重复性。通过对文献的分析和归纳，明确当前研究的重点、热点和空白点，为研究内容的确定和研究方法的选择提供依据。

案例分析法：选取铜山地税局作为案例研究对象，深入分析其征管质效问责机制的实施现状、取得的成效以及存在的问题。通过对具体案例的研究，能够更加直观、生动地认识征管质效问责机制在实际操作中的运行情况，发现问题的本质和根源，提出针对性的改进措施和建议，使研究更具针对性和现实指导意义，能够更好地将理论与实践相结合。

实地调研法：深入铜山地税局进行实地调研，与税务人员、纳税人进行面对面的交流和访谈，了解他们对征管质效问责机制的看法、意见和建议。通过实地调研，获取第一手资料，真实了解征管质效问责机制在实施过程中存在的问题和困难，为研究提供更加准确、可靠的依据。

1.2.2创新点

研究视角创新：从区县地税的角度出发，聚焦征管质效问责机制，深入研究其在基层税收征管中的应用和实践。以往的研究大多从宏观层面探讨税收征管改革或从单一的问责制度角度进行研究，较少关注区县地税这一基层单位的具体情况。本文以区县地税为研究对象，从征管质效问责机制的建立、运行、效果评估等方面进行全面分析，为基层税收征管研究提供了新的视角。

案例选取创新：以铜山地税局为具体案例，深入剖析其征管质效问责机制的实施