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2025税务师考试《税法一》真题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.税法的本质是（）。

A.国家意志的体现

B.遵循自愿互利原则

C.市场调节的手段

D.企业内部管理的工具

2.根据税收法律主义原则，征税机关征税必须依据（）。

A.良好的税收管理需要

B.国家的整体利益

C.税收法律法规的规定

D.纳税人的实际承受能力

3.下列各项中，属于税收法定原则核心内涵的是（）。

A.税收要素由税务机关确定

B.税收法律优先于税收行政法规

C.税收征收必须由税务机关进行

D.税收政策应保持长期稳定

4.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，经批准后可以（）。

A.减免部分税款

B.延期缴纳税款

C.免除罚款

D.免除全部税款

5.税收征收管理法律制度中，由国务院税务主管部门制定的规章是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《税收征收管理法实施细则》

C.《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

6.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持有关证件向（）税务机关申报税务登记。

A.临时经营地

B.核算地

C.注册地

D.根据经营规模确定的

7.纳税人办理税务登记后，发生变更名称的，应当自工商登记机关办理变更登记之日起（）日内，向税务机关办理变更税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

8.纳税人申请延期缴纳税款的，应当在缴纳期限前（）日内，向税务机关提出书面申请，并说明理由。

A.10

B.15

C.30

D.60

9.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人价值超过应纳税款且不可分割的商品、货物或者其他财产，依法拍卖或者变卖后，应当将拍卖或者变卖所得（）。

A.全部上缴国库

B.扣除拍卖费用后上缴国库

C.扣除税款后，剩余部分退还纳税人

D.优先用于抵缴其他税款

10.下列行为中，属于偷税行为的是（）。

A.纳税人未按期申报缴纳企业所得税

B.纳税人故意隐瞒应税收入

C.纳税人未按规定设置账簿

D.纳税人超过规定的扣除标准列支费用

11.税务机关对偷税行为处以罚款的数额，一般是偷税金额的（）倍。

A.1倍

B.2倍以上5倍以下

C.5倍以上10倍以下

D.10倍以上20倍以下

12.税务机关对欠税纳税人采取强制执行措施时，可以采取下列方法（）。

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法通知车站、港口、机场、邮政企业等暂停办理纳税人的货物、邮件、汇款等出发手续

D.以上全部

13.税务行政复议的申请人必须是（）。

A.对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织

B.税务机关的上级机关

C.税务机关的工作人员

D.与具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织

14.税务行政诉讼中，被告是（）。

A.申请复议的当事人

B.作出具体行政行为的税务机关

C.作出原具体行政行为的税务机关的上级机关

D.人民法院

15.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，一般纳税人适用的税率有（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.以上全部

16.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务的，增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

17.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.以上全部

18.增值税一般纳税人购进用于生产或者提供应税服务的固定资产、不动产，其进项税额（）。

A.