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2025年财务税务与财务管理知识考察试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司2024年12月与客户签订一项设备安装合同，合同总价款300万元（不含税），预计总成本200万元。截至2024年末，已发生成本80万元（均为人工费用），经专业测量，工程完工进度为45%。根据2025年执行的《企业会计准则第14号——收入》，甲公司2024年应确认的收入金额为（）。

A.80万元B.135万元C.120万元D.150万元

2.某科技型中小企业2024年发生研发费用500万元（其中委托境外研发费用150万元），未形成无形资产。根据2025年最新企业所得税政策，该企业可享受的研发费用加计扣除额为（）。

A.420万元B.375万元C.360万元D.500万元

3.乙公司2024年12月31日资产负债表中“应收账款”项目列示金额为800万元（账面余额1000万元，坏账准备200万元）。2025年3月10日（财务报告批准报出前），收到客户通知其于2024年12月25日发生重大火灾，预计只能偿还30%的应收账款。乙公司2024年财务报表应调整的应收账款账面价值为（）。

A.调减500万元B.调减300万元C.调减200万元D.调增100万元

4.丙公司2025年1月发行永续债，合同约定：每年1月支付利息（利率5%），无固定到期日，公司有权选择递延支付利息且不构成违约；若公司破产清算，永续债清偿顺序劣后于普通债券但优先于普通股。根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》，该永续债在丙公司财务报表中应分类为（）。

A.金融负债B.权益工具C.复合金融工具D.其他权益工具

5.某制造业企业2024年销售商品取得含税收入2260万元（适用13%增值税税率），采购原材料取得增值税专用发票注明税额180万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额10万元（运输服务适用9%税率）。2024年该企业应缴纳的增值税为（）。

A.80万元B.90万元C.100万元D.110万元

6.丁公司2024年实现利润总额1200万元，其中：国债利息收入50万元，税收滞纳金10万元，业务招待费实际发生80万元（当年销售收入5000万元）。适用企业所得税税率25%。2024年丁公司应缴纳企业所得税（）。

A.285万元B.290万元C.295万元D.300万元

7.某上市公司2024年末总股本1亿股，每股面值1元，每股市价15元；股东权益总额8亿元（其中股本1亿元，资本公积3亿元，盈余公积2亿元，未分配利润2亿元）。2025年3月实施10股送3股并派发现金股利0.5元/股的分配方案。送股后公司每股净资产为（）。

A.5.8元B.6.15元C.6.5元D.7.2元

8.戊公司拟投资一条生产线，初始投资1000万元，预计使用5年，无残值，直线法折旧。投产后每年营业收入800万元，付现成本400万元，所得税税率25%。该项目的年营业现金净流量为（）。

A.300万元B.350万元C.400万元D.450万元

9.己公司2024年流动比率为2.5，速动比率为1.5，存货周转天数为60天（按销售成本计算）。已知流动负债为400万元，销售成本为1800万元，则己公司2024年末存货为（）。

A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元

10.根据2025年《印花税法》最新规定，下列合同中不属于印花税征税范围的是（）。

A.技术开发合同B.物业服务合同C.货物运输合同D.财产保险合同

二、多项选择题（每题3分，共15分，少选得1分，错选不得分）

1.下列关于2025年增值税加计抵减政策的表述中，正确的有（）。

A.生产性服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额的5%加计抵减应纳税额

B.生活性服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额的10%加计抵减应纳税额

C.加计抵减政策执行期限延长至2027年底

D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策

2.下列情形中，可能导致企业财务杠杆系数上升的有（）。

A.增加长期借款规模B.降低固定经营成本

C.提高变动成本率D.减少优先股股利支付

3.根据《企业会计准则第21号——租赁》（2021年修订），承租人对短期租赁和低价值资产租赁可以选择简化处理的条件包括（）。

A.租赁期不超过12个月（含12个月）

B.租赁资产全新时价值不超过人民币5万元

C.租赁资产为通用设备且可随时