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税务经典问答题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额抵扣的时间是（）

A.取得发票当月

B.认证通过当月

C.申报抵扣当月

D.以上都不对

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

8.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

9.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.预登记

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.征税对象

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

4.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物用于个人消费D.将外购货物用于无偿赠送

7.消费税的税目包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

8.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

9.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

10.下列属于税收征管法规定的税务机关职权的有（）

A.税务检查权

B.税款征收权

C.税务行政处罚权

D.税收立法权

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人销售货物都适用13%的税率。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.税收优惠是国家为了鼓励某些行为或扶持某些行业而给予的税收减免。（）

6.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

9.纳税申报期限是固定不变的。（）

10.税收征管法规定的滞纳金比例为每日万分之五。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的概念和特点。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

3.个人所得税的税率有哪些类型？

4.简述税收征管的主要环节。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收对经济的调节作用体现在哪些方面？

2.如何完善我国的税收制度？

3.分析税收优惠政策对企业发展的影响。

4.谈谈加强税收征管的重要意义。

[答案及解析]

一、单项选择题

1.答案：B

解析：流转税包括增值税、消费税、关税等，增值税属于流转税，企业所得税是对所得额征税，房产税和契税是财产税。

2.答案：D

解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，特定业务有5%征收率等情况。

3.答案：B

解析：企业所得税税率一般为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

4.答案：B

解析：工资、薪金所得适用超额累进税率。

5.答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性，灵活性不是税收特征。

6.答案：B

解析：增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，进项税额在认证通过当月抵扣。

7.答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出