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财务报销制度细则及执行标准

一、总则

（一）目的与依据

为规范公司财务行为，加强费用支出管理，提高资金使用效益，确保财务支出的合规性、真实性和准确性，依据国家相关财经法律法规及公司内部管理要求，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司全体员工在日常经营管理活动中发生的各项费用报销事宜。控股子公司可参照执行，或根据自身情况另行制定，但需报公司总部财务部门备案。

（三）基本原则

1.真实性原则：报销的费用必须真实发生，严禁虚报、冒领、伪造。

2.合规性原则：费用支出必须符合国家法律法规、公司内部规章制度及合同协议的约定。

3.及时性原则：费用发生后，经办人应及时办理报销手续，一般不得跨年度报销。

4.权责对等原则：各级审批人员对其审批范围内的报销事项的真实性、合规性负责。

5.效益性原则：费用支出应符合成本效益原则，力求节约，反对铺张浪费。

二、报销细则

（一）报销凭证基本要求

1.原始凭证：报销必须提供合法、合规、真实、完整的原始凭证。合法原始凭证主要包括国家税务部门监制的发票、财政部门监制的行政事业性收费收据，以及其他符合规定的有效凭证（如行程单、火车票、机票等）。

2.凭证要素：原始凭证应清晰载明开票日期、客户名称（必须为公司全称）、经济业务内容、数量、单价、金额（大小写必须一致且清晰）、开票单位发票专用章或财务专用章。

3.凭证粘贴：原始凭证应分类、整齐地粘贴在“费用报销单”或“差旅费报销单”后，粘贴范围以粘贴单大小为限，不得超出。较小的票据应均匀排列，避免重叠。

4.自制凭证：如确需自制凭证（如发放清单等），需注明事由、明细、金额、领受人签字及相关审批人签字。

（二）各项费用报销标准与规定

1.日常办公费用

范围：包括办公用品、印刷品、水电费、物业费、通讯费、邮寄费、租赁费、维修费等。

标准：

*办公用品：由行政部门统一采购、管理和发放，凭合规发票及验收单报销。零星采购需提前申请，经批准后执行。

*通讯费：根据岗位需要，公司可为特定岗位人员提供通讯补贴，补贴标准参照公司《通讯费用补贴管理办法》执行，凭个人通讯费发票报销，或直接发放至工资。

*其他办公费用：凭合规发票及相关合同、协议或审批单报销。

2.差旅费

范围：员工因公出差发生的交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。

出差申请：员工出差前应填写“出差申请单”，注明出差事由、地点、时间、人数、交通工具及预计费用，按审批权限报批。

交通费：

*飞机：根据岗位级别及出差任务的紧急程度，经批准后可乘坐经济舱。特殊情况需乘坐更高舱位的，须报请更高级别领导批准。

*火车：长途可乘坐硬卧、软卧或高铁/动车二等座。符合一定条件（如长途、夜间）或岗位级别，经批准可乘坐一等座。

*汽车：市内交通可选择公共交通或公司指定车辆。自驾车出差需事先申请，按规定标准报销油费、过路费等，或采用里程补贴方式。

住宿费：按出差目的地和人员级别设定住宿标准上限，凭合规住宿发票在标准内实报实销。同性员工共同出差应合住标准间，费用不超过单人间标准。

伙食补助费及市内交通费：可采取定额补贴或凭票报销方式。若采用定额补贴，按出差自然天数计算，不再报销相关餐饮及市内交通票据（特殊情况除外）。具体标准参照公司最新《差旅费管理办法》。

3.业务招待费

范围：因业务需要招待客户、合作伙伴等发生的餐费、礼品费、娱乐活动费等。

原则：业务招待应坚持必要、合理、节约的原则，严格控制招待标准和频次。

标准：根据招待对象的级别和业务重要程度，控制人均招待标准。单次招待费用超过一定金额的，需提前报请公司分管领导或总经理批准。

报销：凭合规发票、消费清单（或菜单）及“业务招待申请审批单”报销。礼品赠送需注明事由、受赠单位或人员。

4.交通费

范围：员工在本市内因公发生的交通费用。

标准：提倡使用公共交通工具。确需乘坐出租车的，应注明事由、起止地点，凭合规出租车发票报销。公司可根据情况为特定岗位配备公务用车或提供交通补贴。

5.培训费

范围：员工因岗位需要参加的外部培训、内部培训发生的费用，包括学费、资料费、差旅费等。

规定：培训前需填写“培训申请审批单”，明确培训内容、机构、时长、费用预算等，按审批权限报批。报销时凭培训通知、合规发票、结业证书（如有）等。

6.业务宣传费

范围：为推广公司产品或服务发生的广告宣传、市场活动、物料制作等费用。

规定：大额宣传费用需签订合同，凭合规发票、合同、活动方案及相关成果证明报销。

7.其他费用

如会议费、咨询费、诉讼费等，均需凭合规发票、相关合同协议及审批文件报销。

（三）报销金额与支付方式

原则上，单笔或单日累计报销金额超过一定限额的，应通过银行转账方式支付，不得支付现金。

员工个人垫付的费用，经审